高頓網校友情提示，*7雞西稅務實務知識相關內容小規(guī)模補交去年增值稅怎樣調整所得稅總結如下：
　　咨詢描述：我公司為小規(guī)模企業(yè)，今年補交去年增值稅，去年我公司是查賬征收所得稅，今年是核定征收企業(yè)所得稅，請問這部分收入怎么調整所得稅
　　解答內容：根據《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》規(guī)定，
　　第十四條納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：（一）納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季分期預繳。（二）在應納所得稅額確定以后，減除當年已預繳的所得稅額，余額按剩余月份或季度均分，以此確定以后各月或各季的應納稅額，由納稅人按月或按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報期限內進行納稅申報。（三）納稅人年度終了后，在規(guī)定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低于核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。
　　貴單位應按照以上規(guī)定申報納稅。
 　　　　
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