高頓網(wǎng)校友情提示，*7合肥會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容增值稅發(fā)票作廢怎樣換開總結(jié)如下：
　　問(wèn)：2005年8月30日，我公司在向一客戶銷售一批產(chǎn)品時(shí)，通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)為其開具了一份增值稅專用發(fā)票。由于該客戶未能及時(shí)向其當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定、抵扣，致使該專用發(fā)票超過(guò)了3個(gè)月的申報(bào)、抵扣期限。該客戶欲將該專用發(fā)票退回我公司，請(qǐng)我們將該專用發(fā)票作廢，然后再重新為其開具增值稅專用發(fā)票來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)問(wèn)，我們能將該發(fā)票收回作廢處理，再為其從新開具增值稅專用發(fā)票嗎？
　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》（國(guó)稅函〔2003〕962號(hào)）*9條規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售轉(zhuǎn)讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況時(shí)，銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票，來(lái)扣減銷項(xiàng)稅額，然后再開具正確的正數(shù)專用發(fā)票進(jìn)行記賬。
　　因此，你們不能采用作廢原藍(lán)字專用發(fā)票的方法來(lái)沖減銷項(xiàng)稅額，只能采用通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的方法來(lái)扣減銷項(xiàng)稅額，然后再將新開具正數(shù)專用發(fā)票交給客戶進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
 　　　　
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