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　　固定資產(chǎn)內(nèi)部會計控制的要點如下：
　　(1)固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)過請購、批準、訂購、驗收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。購置業(yè)務的全過程不得由一個部門完全辦理，相關(guān)部門之間應該相互牽制。
　　(2)固定資產(chǎn)的購置必須按照預算進行。每年第四季度，各單位財務部門應該會同設備管理部門編制本單位下年度的固定資產(chǎn)預算計劃，固定資產(chǎn)預算經(jīng)董事會批準后生效。各公司遵照執(zhí)行。
　　(3)設備使用部門應該根據(jù)經(jīng)營管理的需要，提前向設備管理部門提出請購申請;請購申請應明確填寫請購理由、設備名稱、數(shù)量、規(guī)格、預計金額、需用日期等要求。
　　(4)設備管理部門收到請購單后，應該根據(jù)固定資產(chǎn)預算及批準權(quán)限，對請購申請進行處理;超越設備管理部門權(quán)限的，設備管理部門應及時報請有權(quán)批準的部門進行處理。
　　(5)固定資產(chǎn)的購置由單位設備管理部門或采購部門負責。請購單被批準后，設備管理部門或采購部門應填制訂購單，訂購單應正確填寫所需物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、時間、廠商名稱和地址等，預先予以編號，并經(jīng)被授權(quán)的采購員簽字。
　　(6)固定資產(chǎn)的采購，需要預付款項的，必須與供應單位簽訂合同。合同一經(jīng)簽訂，必須及時將合同副本送財務部備案。
　　(7)固定資產(chǎn)的批量采購，應采取競價方式確定供應商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和經(jīng)濟性。
　　(8)購置的固定資產(chǎn)到達之后，設備管理部門要及時通知設備驗收部門進行驗收。設備管理部門及驗收部門要嚴格按訂購單上要求進行驗收，并填制驗收單。
　　(9)需要安裝的固定資產(chǎn)，設備管理部門要及時組織固定資產(chǎn)的安裝與調(diào)試工作。
　　(10)固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)后，設備管理部門應該及時將固定資產(chǎn)移交給設備使用部門。移交時，應填制設備移交清單。
　　(11)設備管理部門應對固定資產(chǎn)實行卡片管理。固定資產(chǎn)卡片必須詳細記錄固定資產(chǎn)的使用單位或使用人、存放地點、固定資產(chǎn)名稱、取得方式、原值、預計使用年限、已使用年限、已提折舊等。
　　(12)固定資產(chǎn)維修應納入預算。因管理不善或使用不當?shù)热藶樨熑味鸬墓潭ㄙY產(chǎn)維修，設備管理部門應查明原因，分清責任，進行相應處理。
　　(13)固定資產(chǎn)至少每年盤點一次，由設備管理部門會同財務部門進行。
　　(14)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售轉(zhuǎn)讓、投資轉(zhuǎn)出和報廢清理，應該辦理申請、審批、調(diào)撥(清理)、記賬等相關(guān)手續(xù)。
　　(15)固定資產(chǎn)的毀損和非正常報廢，應由設備管理部門查明原因，分清責任，進行相應處理。
　　(16)財務部門在進行會計處理時，應進行以下檢查：①與購置固定資產(chǎn)有關(guān)的原始憑證(如合同、驗收單、訂購單、發(fā)票、貨運文件等)是否齊全、是否合法;②相關(guān)憑證(如調(diào)撥申請單、內(nèi)部轉(zhuǎn)移清單等)的內(nèi)容是否一致;③其他有關(guān)人員在單證上的簽字是否齊全。
　　(17)各單位應當根據(jù)具體固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值，并根據(jù)科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素，合理地選擇固定資產(chǎn)的折舊方法。固定資產(chǎn)的預計使用年限、預計凈殘值和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應報集團公司財務部批準。
　　(18)固定資產(chǎn)增減變動要及時進行會計處理。對未使用、不需用固定資產(chǎn)要及時辦理封存手續(xù)。清理報廢的固定資產(chǎn)殘值應及時入賬，實物要妥加保管和統(tǒng)一處理。
　　(19)財務部門應依據(jù)固定資產(chǎn)明細賬，定期與設備管理部門進行對賬，做到賬、卡、物相符。