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　　(一)、向銀行貸款的企業(yè)報表編制財務指標的注意事項向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個財務指標：
 
　　(1)財務結構：
　　1、凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產企業(yè)可大于80%);凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。
　　2、資產負債率必須小于70%，*4低于55%;資產負債率=負債總額/資產總額X100%。
 
　　(2)償債能力：
　　3、流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資產額/流動負債*100%。
　　4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%;速動比率=速動資產額/流動負債*100%;速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。
　　5、擔保比例小于0.5為好。
　　6、現金比率大于30%?，F金比率=(現金+現金等價物)/流動負債。
 
　　(3)現金流量：
　　7、企業(yè)經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
　　8、企業(yè)在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。
 
　　(4)經營能力：
　　9、主營業(yè)務收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業(yè)務收入增長率=(本期主營業(yè)務收入-上期主營業(yè)務收入)/上期主營業(yè)務收入*100%10、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業(yè)應收賬款周轉速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數)=營業(yè)收入/平均應收賬款余額=營業(yè)收入/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)/2=營業(yè)收入*2/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)。
　　11、存貨周轉速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度(次數)=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。
 
　　(5)經營效益：
　　12、營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費-銷售費)/銷售收入×100%。
　　13、凈資產收益率中小企業(yè)應大于 5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業(yè)凈利率×總資產周轉率×權益乘數;其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入;總資產周轉率(次)=營業(yè)收入÷平均資產總額;權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)。
　　14、利息保障倍數應大于400%
　　利息保障倍數=息稅前利潤 / 利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)(二)銀行對財務會計報表審核的主要方法和內容財務會計報表審核方法包括對財務會計報表的形式審核、報表相互之間勾稽關系審核、重要會計科目審核和異常情況審核等。對于合并財務會計報表除進行上述審核外，還應該要求企業(yè)提供經會計師事務所審計過的本部(母公司)和占合并財務會計報表比重較大的子公司財務會計報表，并進行審查。
　　(1)、財務會計報表的形式審核。
　　1、審計報告的形式審核。
　　①標題是否為“審計報告”;
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　?、凼欠裼?u>注冊會計師簽字及蓋章;
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　　⑤是否簽署了報告日期;
　?、奘欠裼袝嫀熓聞账膱?zhí)業(yè)許可證;
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　　⑧是否為標準的年度審計報告;
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