個(gè)人納稅申報(bào)

A、790萬(wàn)人薪資已檔案化管理

江蘇省地稅局一位官員告訴記者，江蘇已從今年起按規(guī)定在13個(gè)省轄市全部實(shí)行個(gè)稅全員全額明檔案化管理，只要是個(gè)人工資薪金所得，都納入了稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)管數(shù)據(jù)中。如此，每人每月的工資薪金所得都有納稅信息，所以全省目前每個(gè)月的個(gè)稅采集數(shù)據(jù)量相當(dāng)于全省一年采集的所有稅種的數(shù)據(jù)總量，“可以這么說(shuō)，每個(gè)人的個(gè)稅數(shù)據(jù)都相當(dāng)于一個(gè)企業(yè)。”這位人士透露，江蘇現(xiàn)已對(duì)790多萬(wàn)納稅人進(jìn)行了全員全額明細(xì)管理，其中，南京有150多萬(wàn)人。2005年全省個(gè)稅征繳總額已達(dá)136億元。

B、身份證將作為納稅惟一編號(hào)

現(xiàn)在全省個(gè)稅電子數(shù)據(jù)庫(kù)分析比對(duì)仍以市為單位，但是稅務(wù)部門(mén)也面臨著個(gè)稅數(shù)據(jù)不斷擴(kuò)容帶來(lái)的保存、比對(duì)難度增加的尷尬。

據(jù)一位稅務(wù)官員透露，為了嚴(yán)格稅源管理，

國(guó)家稅務(wù)總局已和公安部合作，參照國(guó)外每個(gè)納稅人有一個(gè)惟一的納稅編號(hào)的做法，用公民身份證號(hào)碼作為識(shí)別信息。不過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)還面臨著一個(gè)難題，那就是軍人、外國(guó)人用什么證件來(lái)登記管理。因?yàn)檐娙顺钟械氖擒姽僮C而非身份證，而有的外國(guó)人持有幾個(gè)國(guó)家護(hù)照，護(hù)照號(hào)碼也是能夠更換的，還沒(méi)有更好的辦法來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。

C、取消現(xiàn)金交易是監(jiān)控關(guān)鍵

省地稅局人士坦言，雖然全員全額管理相當(dāng)于對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行了檔案化管理，但如果納稅人所得勞務(wù)報(bào)酬沒(méi)有代扣代繳或自行申報(bào)，而是現(xiàn)金交易，對(duì)其個(gè)稅征管就存在難度。當(dāng)前稅務(wù)部門(mén)與銀行等部門(mén)的個(gè)人資料數(shù)據(jù)沒(méi)有共享，不是技術(shù)層面的問(wèn)題，主要是涉及部門(mén)利益。只有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有偷漏稅嫌疑已立案調(diào)查時(shí)，才能查其銀行戶頭。所以，取消現(xiàn)金交易是關(guān)鍵，個(gè)人所有的收入都打到賬上，銀行和稅務(wù)一聯(lián)網(wǎng)，你的存款和工資薪金收入就一清二楚。據(jù)悉，銀行自身的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)已在試運(yùn)行，而江蘇個(gè)人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)平臺(tái)已啟動(dòng)。

申報(bào)隱性收入涉隱私嗎

A、銷(xiāo)售獎(jiǎng)金發(fā)票報(bào)銷(xiāo)提取

【案例】南京某企業(yè)業(yè)務(wù)員從事產(chǎn)品銷(xiāo)售工作，他私下告訴記者，自己在提取銷(xiāo)售提成獎(jiǎng)金時(shí)，與單位有個(gè)不成文的規(guī)定，就是自己每月工資單上只是單位的基本工資，甚至達(dá)不到個(gè)稅起征點(diǎn)，而自己的獎(jiǎng)金部分則需要收集一些各種各樣的餐飲、住宿、交通發(fā)票等等，采取報(bào)銷(xiāo)的形式提取，這種以報(bào)銷(xiāo)形式拿到的錢(qián)不用繳個(gè)稅，而且企業(yè)還可以用這些發(fā)票沖抵成本。因此自己出差時(shí)常常需要多開(kāi)一些發(fā)票，有時(shí)還從朋友那里要一些發(fā)票。而據(jù)記者了解，這種情況在一些財(cái)務(wù)制度不健全的小企業(yè)確實(shí)存在。

【分析】我省稅務(wù)專(zhuān)家告訴記者，目前，

個(gè)人所得稅改革最難的不是政策調(diào)整，而是征收管理。尤其是高收入人群的主要收入來(lái)源較多，使稅務(wù)部門(mén)往往難以掌控，造成偷逃稅款現(xiàn)象屢禁不止。據(jù)了解，僅僅被列在所得計(jì)算范圍之內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得，就包括了個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)等三十多項(xiàng)所得。“這些方面的收入，很大一部分是隱形的。不少真正的‘富人’存在偷漏稅、避稅情形，很多收入都沒(méi)有通過(guò)銀行賬戶反映出來(lái)。這也是一個(gè)很難解決的問(wèn)題。”有關(guān)專(zhuān)家如此評(píng)論。

要真正解決問(wèn)題，專(zhuān)家認(rèn)為有以下四點(diǎn)：一是實(shí)行一人一個(gè)稅號(hào)。這個(gè)稅號(hào)可以用身份證號(hào)碼作為識(shí)別碼，并且和每個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)一致；二是需要貨幣化?，F(xiàn)在有些收入不是發(fā)工資和獎(jiǎng)金，而是給你

別墅和出國(guó)旅游，這些實(shí)物都應(yīng)該算作收入，都應(yīng)該征稅；三是應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理；四是銀行要聯(lián)網(wǎng)?，F(xiàn)在我們到銀行儲(chǔ)蓄都要用身份證，其實(shí)身份證起的作用很小，你可以用身份證在這個(gè)銀行開(kāi)一個(gè)賬戶，在另一個(gè)銀行也可以開(kāi)一個(gè)賬戶。做到這四點(diǎn)，每個(gè)人的收入透明了，就可以對(duì)富人按綜合征收模式實(shí)行高稅率。

B兼職收入申報(bào)是否屬泄隱私

【案例】在某事業(yè)單位的林先生昨天聽(tīng)到個(gè)稅自行納稅申報(bào)的消息后，顯得很猶豫。他告訴記者，自己是技術(shù)人員，除了在現(xiàn)在單位的工作外，還在其他兩個(gè)企業(yè)承擔(dān)了技術(shù)改造和研發(fā)的兼職業(yè)務(wù)。取得收入交個(gè)稅是應(yīng)該的，但自己擔(dān)心的是新辦法申報(bào)時(shí)需要填寫(xiě)個(gè)人任職和受雇單位，雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)恪守保密制度，但自己還是擔(dān)心萬(wàn)一在外兼職的事情被現(xiàn)在單位知道后，對(duì)自己的前途有不利影響。再說(shuō)這些收入都屬于個(gè)人隱私，如果強(qiáng)行申報(bào)，今后將被納入個(gè)人信用資料，是否存在侵犯隱私的問(wèn)題呢？

【分析】其實(shí)害怕隱私暴露也是很多人隱瞞收入不報(bào)的原因之一。此前國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合南京地稅局在對(duì)南京地區(qū)納稅人的詳細(xì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查的40多萬(wàn)納稅人中，有2萬(wàn)多人有兩處以上收入，最多的是一個(gè)納稅人在16個(gè)單位有收入。這些收入肯定有很多是隱性從業(yè)得來(lái)的，被列入了“隱私”范疇。今年夏天有關(guān)人員對(duì)暑期家教老師收入統(tǒng)計(jì)時(shí)就發(fā)現(xiàn)，很多老師的月收入達(dá)到幾千元，最多的有上萬(wàn)元，但主動(dòng)繳稅的幾乎沒(méi)有。業(yè)內(nèi)人士說(shuō)，這已成為家教市場(chǎng)潛規(guī)則。作為知識(shí)分子群體，老師不主動(dòng)納稅絕對(duì)不是因?yàn)椴欢惙ǎ怯泻芏喔鼮殡[晦的原因，比如怕暴露老師身份、怕違反學(xué)校規(guī)定等等。一位從事家教的某重點(diǎn)中學(xué)張老師承認(rèn)，自己的家教收入最多時(shí)一個(gè)月甚至超過(guò)了10000元，而南京僅普高的老師約有30%都做過(guò)家教，名校老師做家教的應(yīng)該還要高于這個(gè)比例。如果主動(dòng)去繳稅，別人知道自己做家教掙了很多錢(qián)，就像暴露了自己的隱私一樣，肯定不合適。而且老師不能主動(dòng)納稅的原因之二是怕自己違反學(xué)校規(guī)定的事實(shí)暴露，因?yàn)楹芏鄬W(xué)校明確規(guī)定不允許老師做家教。南京市教育部門(mén)在今年上半年新修訂的《教師專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格評(píng)審條件（試行）》（中學(xué)高級(jí)、中學(xué)一級(jí)和小學(xué)高級(jí)教）三個(gè)評(píng)審條件修訂中規(guī)定：違規(guī)從事有償家教的教師至少緩評(píng)，甚至取消申報(bào)資格。

在這種環(huán)境下，如果強(qiáng)制讓個(gè)人所有收入曝光，姑且不論可行與否，在個(gè)人隱私被曝光后肯定會(huì)衍生一系列的社會(huì)問(wèn)題。

綜合與分類(lèi)結(jié)合是方向

A、美國(guó)有5種個(gè)稅申報(bào)模式

目前美國(guó)個(gè)人所得稅隨納稅人申報(bào)狀態(tài)、家庭結(jié)構(gòu)及個(gè)人情況的不同而不同。美國(guó)常規(guī)個(gè)人所得稅共有5種申報(bào)狀態(tài)，即單身申報(bào)、夫妻聯(lián)合申報(bào)、喪偶家庭申報(bào)、夫妻單獨(dú)申報(bào)及戶主申報(bào)。納稅人根據(jù)各自的不同情況，把各種不同來(lái)源的收入總和按照規(guī)定作出扣除。美國(guó)是根據(jù)個(gè)人收入情況逐步提高稅率，從而以此來(lái)減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過(guò)快增長(zhǎng)。

B、綜合分類(lèi)相結(jié)合是發(fā)展方向

我省稅務(wù)專(zhuān)家介紹，我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅實(shí)行的是分類(lèi)所得制，優(yōu)點(diǎn)是稅制簡(jiǎn)單，計(jì)算方便，但弊端很多，特別是費(fèi)用扣除不合理，納稅人應(yīng)稅項(xiàng)目越多，得到的費(fèi)用扣除也就越多，難以體現(xiàn)公平稅賦，合理負(fù)擔(dān)的原則。而綜合所得制充分考慮了納稅人的總體負(fù)擔(dān)能力，但是這種稅制管理難度大，管理成本高，需要具備較先進(jìn)的征管技術(shù)，尤其是要普遍采用電腦網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)個(gè)人收入進(jìn)行監(jiān)控。我國(guó)現(xiàn)階段很多地區(qū)尚不具備這一條件。因此分類(lèi)和綜合相結(jié)合的稅制模式比較適合我國(guó)人口眾多、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀，同時(shí)符合對(duì)高收入者稅收調(diào)節(jié)力度的要求，此次出臺(tái)的政策可以看做是向這一稅收模式的過(guò)渡。