顧惠忠：企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程中的財(cái)務(wù)管理

　　2013全球CFO[**]論壇核心主題發(fā)言：
 

 

 

　　摘要：大家知道經(jīng)濟(jì)的全球化已經(jīng)成為一種世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，就中國(guó)而言，特別是2001年中國(guó)加入WTO以后，標(biāo)志中國(guó)與世界經(jīng)濟(jì)的全面融合，那么在這種情況下，我們企業(yè)實(shí)際上已經(jīng)“被國(guó)際化”

　　大家知道經(jīng)濟(jì)的全球化已經(jīng)成為一種世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，就中國(guó)而言，特別是2001年中國(guó)加入WTO以后，標(biāo)志中國(guó)與世界經(jīng)濟(jì)的全面融合，那么在這種情況下，企業(yè)不管想不想國(guó)際化，實(shí)際隨著500強(qiáng)全面的進(jìn)入，我們企業(yè)實(shí)際上已經(jīng)“被國(guó)際化”，那么經(jīng)濟(jì)的全球化、企業(yè)的國(guó)際化從一定意義來說，對(duì)我們的企業(yè)是嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，同時(shí)對(duì)我們企業(yè)發(fā)展應(yīng)該說也是帶來很好的機(jī)遇，從最近公布的2012年世界500強(qiáng)企業(yè)中，中國(guó)企業(yè)的數(shù)量來看，實(shí)際上充分證明經(jīng)濟(jì)的全球化對(duì)企業(yè)發(fā)展起到很好的促進(jìn)，從我個(gè)人這幾年參與國(guó)際化進(jìn)程體會(huì)來看，實(shí)際企業(yè)國(guó)際化對(duì)中國(guó)企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)做優(yōu)應(yīng)該是必經(jīng)之路，而且也是我們一個(gè)必然的選擇。

　　中國(guó)企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程從中航工業(yè)自己體會(huì)也好、經(jīng)歷也好，我個(gè)人認(rèn)為主要以下幾個(gè)方面：

　　1、以進(jìn)出口業(yè)務(wù)為主要的特征的國(guó)際貿(mào)易，特別是通過國(guó)際市場(chǎng)銷售產(chǎn)品的國(guó)際化。

　　2、在海外建立研發(fā)機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)基地、以及將業(yè)務(wù)分包國(guó)外供應(yīng)商為特征的生產(chǎn)國(guó)際化。這一點(diǎn)比如說在航空工業(yè)方面比較突出，我們跟波音、空客和全世界主要的航空企業(yè)都有很好的合作，或者我們承擔(dān)他們的轉(zhuǎn)包，或者他們承擔(dān)我們一部分制造任務(wù)

　　3、以海外直接投資、并購為主要的特征的國(guó)際化。在這一方面我認(rèn)為比較突出的，從國(guó)際上看GE、波音、UTC世界500強(qiáng)，中國(guó)來說像華為、海爾、聯(lián)想都比較突出，他們客戶也好、業(yè)務(wù)收入也好應(yīng)該50%以上都來源于其他國(guó)家和地區(qū)。像我們中航工業(yè)現(xiàn)在逐步適應(yīng)國(guó)際化的發(fā)展，我們?nèi)ツ晔鞘澜?00強(qiáng)排名212位，收入去年超過3000億，我們實(shí)際在海外員工一萬多，收入不像GE、UTC也就幾百億的收入。

　　從企業(yè)的國(guó)際化我認(rèn)為給財(cái)務(wù)管理帶來很多方面的挑戰(zhàn)，我自己體會(huì)來看主要在以下幾個(gè)方面：對(duì)管理理念、我們技術(shù)一些規(guī)則、資源管理、成本價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息系統(tǒng)管理、財(cái)會(huì)隊(duì)伍、財(cái)務(wù)文化、財(cái)務(wù)組織等幾個(gè)方面。

　　1、我認(rèn)為管理理念方面作為國(guó)際化以后，有幾個(gè)方面必須適應(yīng)轉(zhuǎn)變：以客戶為中心的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造；參與支撐企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略；財(cái)務(wù)是企業(yè)的伙伴，不僅僅是監(jiān)督，過去習(xí)慣算好賬、理好財(cái)應(yīng)該不夠，還要參與企業(yè)的主要決策，面對(duì)投資者，對(duì)CFO來說對(duì)企業(yè)主要戰(zhàn)略、主要的業(yè)務(wù)應(yīng)該如數(shù)家珍，不能說面對(duì)投資者說我是管財(cái)務(wù)，業(yè)務(wù)你問別人去。

　　2、技術(shù)規(guī)則上，從現(xiàn)在來看盡管中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則逐步實(shí)現(xiàn)趨同，但是我個(gè)人的感覺不同地區(qū)、不同國(guó)家稅法、包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面的，甚至證券市場(chǎng)的監(jiān)督有很多的不同，因?yàn)槲覀冊(cè)谛录悠?、德?guó)、香港都有上市公司，這個(gè)國(guó)際化以后對(duì)我們挑戰(zhàn)比較多。

　　3、資源管理，世界上跨國(guó)公司資源管理做的非常好，統(tǒng)一融資包括現(xiàn)金集中，是跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的主要之一，這一點(diǎn)中石油、中石化做的也不錯(cuò)，在美國(guó)我跟GE、波音交流的時(shí)候，基本全球集中進(jìn)行資源的調(diào)配，也進(jìn)一步提高資源使用效率和效益。

　　4、成本價(jià)格方面，企業(yè)國(guó)際化以后，因?yàn)楦嘁m應(yīng)全球市場(chǎng)價(jià)格變化的需要，對(duì)我們財(cái)務(wù)管理來說，需要更大程度上的精細(xì)化，否則財(cái)務(wù)管理難以滿足全球業(yè)務(wù)的外包和采購的成本價(jià)格管理要求，比如說波音對(duì)我們中國(guó)企業(yè)它是轉(zhuǎn)包，本身對(duì)這些價(jià)格、成本都有明確的要求，是按照全球標(biāo)準(zhǔn)來，作為CFO、財(cái)務(wù)管理部門也好，不僅僅會(huì)算賬，不僅對(duì)中國(guó)成本熟悉，還要對(duì)國(guó)際成本水平、管理水平價(jià)格有所了解，同時(shí)不同競(jìng)爭(zhēng)策略下的定價(jià)要求。還有財(cái)務(wù)部門怎么參與商務(wù)談判，過去我們一個(gè)參加少、一個(gè)話語權(quán)比較少，因?yàn)槟悴涣私猱a(chǎn)品、不熟悉技術(shù)。

　　5、風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)國(guó)際化以后面臨特別投資、并購的重大風(fēng)險(xiǎn)，這十幾年也經(jīng)歷很多的挑戰(zhàn)，有些成功了有些也碰到一些問題，包括利率匯率差異及變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，包括外國(guó)企業(yè)喜歡做金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)，特別當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)變化越來越強(qiáng)，所以國(guó)際化風(fēng)險(xiǎn)管控水平進(jìn)一步提升。

　　6、信息系統(tǒng)，除了資源集中利用、全球資金管理信息系統(tǒng)、還有全球核算信息報(bào)送系統(tǒng)，還有全球的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括整個(gè)公司預(yù)算管理，跨的國(guó)界越多對(duì)于這方面矛盾、問題越多，各個(gè)國(guó)家有些時(shí)間安排也不一樣，所以這一點(diǎn)我們因?yàn)樵跉W洲、美國(guó)、香港、包括日本有一部分企業(yè)，各個(gè)地方的時(shí)間不一樣，報(bào)表的要求。但是對(duì)我們來說，國(guó)家財(cái)政部統(tǒng)一以公元年度，所以對(duì)這方面有規(guī)則、管理要求，而且對(duì)效率，我們剛開始前幾年不適應(yīng)，達(dá)不到國(guó)資委和財(cái)政部要求報(bào)表的時(shí)間要求，有時(shí)候這里都弄完，國(guó)內(nèi)沒有報(bào)上來，而且日文、德文、英文都要翻譯中文，這對(duì)我們系統(tǒng)建設(shè)包括其他方面必須跟進(jìn)。

　　7、財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，我認(rèn)為國(guó)際化進(jìn)程當(dāng)中面臨的難題就是財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，*9個(gè)派得出去人，過去企業(yè)是買了就派董事長(zhǎng)或者副總經(jīng)理，因?yàn)殛?duì)伍還得保留，但是財(cái)務(wù)派不去，還有管理水平其他方面，一個(gè)要派出去；第二個(gè)還得吸引國(guó)際化人才、本土化人才；再有對(duì)這些人員的考核和培養(yǎng)。最近幾年以來，為了適應(yīng)國(guó)際化需求，“十二五”提出財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)“十百失敗工程”，取得一些成績(jī)，初步適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需要。員工五十萬，財(cái)務(wù)人員是一萬多人，一萬多人當(dāng)中有1000個(gè)以上必須達(dá)到碩士以上水平，目前基本達(dá)到這個(gè)要求，還有100個(gè)送到美國(guó)、歐洲讀EMBA，到目前為止我們已經(jīng)送了60個(gè)，后天還要準(zhǔn)備送21個(gè)到美國(guó)讀EMBA，明年就可以完成100個(gè)財(cái)務(wù)人員送到國(guó)外讀EMBA，過去我們?cè)趪?guó)際合作也好、交流也好、管理也好，因?yàn)槲覀冎袊?guó)航空工程師多一點(diǎn)六萬一點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員相對(duì)少一點(diǎn)，素質(zhì)比他們差一些，通過幾年加強(qiáng)培養(yǎng)，沒有一個(gè)說你管理跟不上，無論并購企業(yè)或者要派出去、或者在管理上需要，應(yīng)該說滿足的國(guó)際化的要求。另外我們提出1萬的財(cái)務(wù)人員當(dāng)中，要有10個(gè)財(cái)務(wù)部領(lǐng)軍人才，去年達(dá)到14個(gè)，國(guó)管局的財(cái)務(wù)領(lǐng)軍人才送了5個(gè)，總來說這幾年基本滿足需要。

　　8、財(cái)務(wù)文化的管理問題，這一點(diǎn)非常重要的，過去我們認(rèn)為外國(guó)企業(yè)在這方面比我們要做的強(qiáng)，事實(shí)上我們這方面有不足，朱镕基特別講“不做假賬”，實(shí)際國(guó)外企業(yè)同樣有這個(gè)問題，最近電視、報(bào)紙說的史克公司做的事情，也反映國(guó)外企業(yè)也有這個(gè)問題，包括我們并購的一些企業(yè)同樣也有假賬，也有CEO、CFO不講誠(chéng)信問題，國(guó)際化以后并購、重組以后公司要形成好的財(cái)務(wù)文化。

　　9、財(cái)務(wù)的組織管理問題，這里邊我認(rèn)為從管理上要進(jìn)一步提高效率，特別是我們國(guó)有企業(yè)，企業(yè)越大效率越低，同時(shí)我們官僚化作風(fēng)同樣存在，所以在國(guó)際化進(jìn)程當(dāng)中，在財(cái)務(wù)管理上要更加靈活、更加有效。

　　第三我認(rèn)為在國(guó)際化進(jìn)程當(dāng)中，我們要培養(yǎng)一批國(guó)際化CFO和CEO。

　　這里我想跟大家共同分享一下有些觀點(diǎn)，06年在美國(guó)GE培訓(xùn)的時(shí)候，我就問了他總裁伊梅爾特一個(gè)問題，你認(rèn)為的優(yōu)秀CFO跟CEO是怎么關(guān)系？后來伊梅爾特回答我CFO和CEO應(yīng)該是伙伴關(guān)系，CFO經(jīng)營(yíng)當(dāng)中要穩(wěn)健一些，CEO要激情一點(diǎn)，他自己是搞銷售出身，所以比較激情，但是他的CFO相對(duì)穩(wěn)健一些，我提了十個(gè)項(xiàng)目，最后到CFO那里能夠通過也就兩到三個(gè)項(xiàng)目。在我們國(guó)內(nèi)CEO提出十個(gè)項(xiàng)目，CFO否一半你想不想干的問題。我就問伊梅爾特合格CFO有那些條件？三點(diǎn)：*9財(cái)務(wù)真實(shí)可靠，財(cái)務(wù)絕對(duì)可信；有效財(cái)務(wù)控制，否則可能出大問題；財(cái)務(wù)具有戰(zhàn)略眼光的[*{c}*]伙伴，支持國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　我在波音的時(shí)候，跟波音主管財(cái)務(wù)的副總裁交流過，他認(rèn)為一個(gè)優(yōu)秀的CFO或者財(cái)務(wù)部門，應(yīng)該是以戰(zhàn)略出發(fā)點(diǎn)，[*{c}*]財(cái)務(wù)的業(yè)績(jī)、創(chuàng)造企業(yè)的價(jià)值；財(cái)務(wù)應(yīng)該成為業(yè)務(wù)重要的合作伙伴，基于這個(gè)目的優(yōu)化財(cái)務(wù)的流程、財(cái)務(wù)的組織、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，一個(gè)共同的東西他認(rèn)為財(cái)務(wù)和其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)都是很好的合作伙伴。

　　在美國(guó)聯(lián)合技術(shù)公司我跟他們董事長(zhǎng)和普惠總裁交流的時(shí)候，也講到這個(gè)問題，他講我們作為一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的話，無論CEO也好、CFO也好都注意幾個(gè)觀點(diǎn)：*9企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)收入必須要有利潤(rùn)；第二實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)必須有現(xiàn)金流；第三投資者必須給他回報(bào)，這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)包括CFO堅(jiān)持的三個(gè)觀點(diǎn)，他說我就采取三個(gè)觀點(diǎn)，所以的股價(jià)、投資者歡迎程度一直比較高的

　　去年我跟李嘉誠(chéng)先生會(huì)面的時(shí)候，我問他你搞的這么好、這么大有沒有高招跟我們分享分享，李嘉誠(chéng)說你掌握一點(diǎn)，企業(yè)要在穩(wěn)健當(dāng)中求發(fā)展，在發(fā)展當(dāng)中要注意穩(wěn)健，這是無論總裁、董事長(zhǎng)、包括CFO都應(yīng)該注意的一個(gè)問題，還有一個(gè)他說要堅(jiān)持現(xiàn)金為王，別聽中國(guó)人講的忽悠，無論經(jīng)濟(jì)狀況好、經(jīng)濟(jì)狀況不好的時(shí)候，都應(yīng)該注意這個(gè)問題。

　　所以我感覺這些世界級(jí)跨國(guó)公司，這些CEO在這方面他本身對(duì)財(cái)務(wù)也有一些很獨(dú)到的要求，他們的要求實(shí)際財(cái)務(wù)在國(guó)際化過程中轉(zhuǎn)型、升級(jí)特別注意的一些方面。這方面我們中航工業(yè)為了適應(yīng)國(guó)際化的要求，這幾年我們要求這些CFO也好，包括CEO也都要觀念轉(zhuǎn)變，即使國(guó)際化對(duì)我們是一個(gè)挑戰(zhàn)，同時(shí)對(duì)我們財(cái)務(wù)來說，CFO來說也是很好的提升發(fā)展機(jī)遇。我們這幾年由總會(huì)計(jì)師晉升到企業(yè)的CEO、包括董事長(zhǎng)也有一部分，而且應(yīng)該說做的不錯(cuò)，我們有20多個(gè)上市公司，其中三分之一企業(yè)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)都是由原來總會(huì)計(jì)師出身或者學(xué)財(cái)務(wù)出身。比如一千多億收入的中航國(guó)際總經(jīng)理學(xué)財(cái)務(wù)，比如森天馬在國(guó)內(nèi)TFT領(lǐng)域當(dāng)中產(chǎn)能世界第三、市場(chǎng)占有率第四，它應(yīng)該是高科技領(lǐng)域的企業(yè)，它的總經(jīng)理是女同志是財(cái)務(wù)出身，也是總會(huì)計(jì)師，但是她不僅僅熟悉財(cái)務(wù)，同時(shí)對(duì)產(chǎn)品、對(duì)市場(chǎng)、對(duì)業(yè)務(wù)非常熟悉，所以這一點(diǎn)不要感覺國(guó)際化很可怕、或者挑戰(zhàn)很嚴(yán)峻，更多作為機(jī)遇，在挑戰(zhàn)當(dāng)中得到提升、得到完善、得到發(fā)展，這樣我們CFO也好、我們財(cái)務(wù)部門也好就能跳出原來的框框，為我們企業(yè)、為我們事、為我們國(guó)家做出更大的貢獻(xiàn)，謝謝大家！
     嘉賓演講視頻： http://open.gaodun.com/Open/detail/id/9