由于尚沒(méi)有美國(guó)公司在中國(guó)內(nèi)地上市，中美證券監(jiān)管缺乏對(duì)等地位，德勤全球常務(wù)董事Roger Dassen在接受財(cái)新記者專訪時(shí)表示，這使得中國(guó)目前不具備與美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)就跨境監(jiān)管達(dá)成共識(shí)的前提。

SEC此前起訴被稱為“四大會(huì)計(jì)事務(wù)所”的普華永道、安永、畢馬威和德勤在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，原因是這些機(jī)構(gòu)無(wú)法向SEC提供其所要求的9家在美上市的中國(guó)公司的審計(jì)底稿。

Roger Dassen4月6日在博鰲論壇席間接受財(cái)新記者專訪時(shí)坦誠(chéng)，SEC過(guò)去對(duì)歐洲赴美的上市公司進(jìn)行異地監(jiān)管，歐美之間協(xié)商也曾歷時(shí)多年才達(dá)成共識(shí)。其前提主要是考慮信息的對(duì)稱性，即有總部在美國(guó)的公司在歐洲上市，而總部在歐洲的公司在美國(guó)上市，使雙方的監(jiān)管地位對(duì)等 。而目前這種條件在中國(guó)并不具備。

Roger Dassen強(qiáng)調(diào)，跨境監(jiān)管需要雙方有共同的期望，如果歐美雙方監(jiān)管層想從對(duì)方獲得當(dāng)?shù)厣鲜泄驹诒緡?guó)的情況，那家公司必須得配合調(diào)查。“這意味著，如果美國(guó)證監(jiān)會(huì)要調(diào)查一家到美國(guó)上市的歐洲公司，這家歐洲公司必須得向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供會(huì)計(jì)底稿。”他說(shuō)。

另一位不愿意透露姓名的四大的中國(guó)區(qū)合伙人則對(duì)財(cái)新記者表示，本次SEC并沒(méi)有針對(duì)中國(guó)的企業(yè)，但按照中國(guó)的《檔案法》、《證券法》等多項(xiàng)法律的規(guī)定，在中國(guó)區(qū)的四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所并不能向美國(guó)證監(jiān)會(huì)提供中國(guó)公司的審計(jì)底稿。

“(即使)香港證監(jiān)會(huì)要查其總部在中國(guó)并在香港上市的公司，四大也不會(huì)向香港證監(jiān)會(huì)提供審計(jì)底稿，”她強(qiáng)調(diào)。

這位中國(guó)大客戶主管對(duì)財(cái)新表示，中國(guó)一旦放開(kāi)向SEC提供在美國(guó)上市公司審計(jì)底稿的限制，即意味著國(guó)內(nèi)的一些相關(guān)法律法規(guī)將失去約束作用，也可能促使SEC要求四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供其他非上市公司的客戶的審計(jì)底稿，這將是中國(guó)最擔(dān)心的問(wèn)題。

Roger Dassen對(duì)財(cái)新記者表示，根據(jù)歐洲的經(jīng)驗(yàn)顯示，一般會(huì)計(jì)師事務(wù)所向異地監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)底稿，的確包括一些非上市公司的資料，但這部分公司主要是上市公司的關(guān)聯(lián)公司。

△博鰲論壇