中注協(xié)發(fā)布會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告（第十五號） ，通告原文如下：
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）和《關(guān)于開展2016年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2016〕16號）要求，各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱各省級注協(xié)）組織實施并順利完成了2016年會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：
一、檢查總體情況
2016年，各省級注協(xié)落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，貫徹行業(yè)“創(chuàng)新服務(wù)年”活動的要求，充分利用*9輪系統(tǒng)風(fēng)險檢查的成果，完善事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險檢查工作機制，提高檢查工作的針對性，加大對事務(wù)所的幫扶力度，促進事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系。
2016年，各省級注協(xié)共組織檢查人員705名,檢查事務(wù)所1248家，抽查業(yè)務(wù)項目8363個，其中，財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)項目6119個，驗資業(yè)務(wù)項目1150個，其他專項審計業(yè)務(wù)項目1094個。
二、檢查重點及檢查結(jié)果
2016年，各省級注協(xié)依據(jù)中注協(xié)《中小會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊》，結(jié)合本地區(qū)行業(yè)發(fā)展情況，繼續(xù)堅持風(fēng)險導(dǎo)向檢查理念和“五個并重”原則，扎實開展檢查工作，以事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計和運行情況、業(yè)務(wù)項目質(zhì)量以及事務(wù)所自查報告反映的問題為主要內(nèi)容，突出檢查重點，注重檢查實效。
在被檢查事務(wù)所的選取上，將業(yè)務(wù)規(guī)模及社會影響較大的事務(wù)所，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準設(shè)立的事務(wù)所，涉嫌不正當?shù)蛢r競爭或承接業(yè)務(wù)數(shù)量與事務(wù)所人力資源、規(guī)模明顯不匹配的事務(wù)所，在以往年度檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差或受到監(jiān)管機構(gòu)處罰及受到投訴舉報較多的事務(wù)所，與境外事務(wù)所和國內(nèi)證券資格會計師事務(wù)所合作項目較多的事務(wù)所作為檢查重點。部分省級注協(xié)還將中注協(xié)轉(zhuǎn)交處理、涉嫌執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的事務(wù)所作為檢查重點，對上年度被懲戒事務(wù)所實施復(fù)查。
在被檢查業(yè)務(wù)項目的選取上，根據(jù)事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和特點確定業(yè)務(wù)項目檢查的范圍和重點。對于質(zhì)量控制制度設(shè)計存在缺陷、缺乏關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)、質(zhì)量控制能力弱的事務(wù)所，加大對具體業(yè)務(wù)項目的檢查力度，通過業(yè)務(wù)項目檢查發(fā)現(xiàn)的問題，印證質(zhì)量控制體系存在的漏洞。此外，部分省級注協(xié)在檢查中還關(guān)注了事務(wù)所業(yè)務(wù)項目收費情況，對涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的項目進行重點檢查。
從檢查總體情況看，多數(shù)事務(wù)所能夠遵循業(yè)務(wù)準則和職業(yè)道德守則，系統(tǒng)風(fēng)險防范意識和執(zhí)業(yè)水平有所增強，執(zhí)業(yè)行為有所規(guī)范。
檢查中也發(fā)現(xiàn)，部分中小事務(wù)所未能充分貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，存在質(zhì)量控制體系設(shè)計不適當或不全面，未得到執(zhí)行或執(zhí)行不到位，特別是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核流于形式等現(xiàn)象。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中存在未保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，對重大的交易、賬戶余額及列報實施的審計程序?qū)嵤┎坏轿?，獲取的審計證據(jù)不夠充分、適當，審計證據(jù)不能有效支持審計報告的意見類型等問題。
三、懲戒情況
2016年，各省級注協(xié)（除海南省外）按有關(guān)規(guī)定對存在問題的83家事務(wù)所和202名注冊會計師實施了行業(yè)懲戒。其中，給予12家事務(wù)所和12名注冊會計師公開譴責；給予45家事務(wù)所和88名注冊會計師通報批評；給予26家事務(wù)所和102名注冊會計師訓(xùn)誡。
2017年，各級注協(xié)將以行業(yè)開展“質(zhì)量提升年”主題活動為契機和動力，深入貫徹執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和系統(tǒng)風(fēng)險檢查理念，完善系統(tǒng)風(fēng)險檢查方法，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查隊伍建設(shè)，嚴肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀律，進一步強化行業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，加大懲戒力度，加強對被檢查事務(wù)所的后續(xù)教育幫扶，切實促進事務(wù)所進一步完善質(zhì)量控制體系，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平。
 
中國注冊會計師協(xié)會
2017年4月21日
來源：中國會計視野   發(fā)布時間：2017-04-24　 作者：中注協(xié)