結算風險是FRM考試中的一個比較重要的考點，考生們需要注意。高頓網(wǎng)校FRM小編今天為大家簡單介紹一下結算風險的相關知識點。
　　結算風險(settlement risk)：通用術語，用于指明轉帳系統(tǒng)中的結算不能按預期發(fā)生的風險。這種風險可能包括信用風險和流動性風險。
　　銀行在結算過程中,因職員工作失誤或違反有關結算規(guī)定造成損失的一種風險。如在支付現(xiàn)款、處理憑證、承兌票據(jù)、劃撥資金等過程中出現(xiàn)的錯賬、短款、違規(guī)、挪用和延壓結算資金等,這些失誤通過有效的管理和業(yè)務人員素質的提高是可以避免的。此外還有很多客觀原因造成的風險。
　　交易結算風險又稱商業(yè)性外匯風險，它是指以外幣計價或成交的交易，由于外幣與本幣的比值發(fā)生變化而引起虧損的風險，即在以外幣計價成交的交易中，因為交易過程中外匯匯率的變化使得實際支付的本幣現(xiàn)金流量變化而產(chǎn)生的虧損。
　　銀行會計結算風險
　　銀行會計制度是規(guī)范銀行會計行為的準則。會計制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力就會發(fā)生會計風險。外部風險主要表現(xiàn)在金融詐騙、政策性虧損給銀行造成的損失；內部風險由會計主體主觀和客觀因素引發(fā)。銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現(xiàn)形式也呈多樣化。
　　1.清算風險
　　清算風險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風險。一些商業(yè)銀行在資金管理、業(yè)務開展、人員調配、財務核算等方面沒有進行有效的管理與培訓，一些銀行工作人員工作責任度不夠高。清算專業(yè)人員實行任職資格審查制度不到位。一些商業(yè)銀行忽視支付清算人員的培訓，缺乏對會計人員政治思想教育和法制教育。這些導致了清算風險的產(chǎn)生，主要表現(xiàn)為兩大類：*9，個別行、社在同城結算和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)上控制不嚴所產(chǎn)生的風險；第二，商業(yè)銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯(lián)行體系的關聯(lián)性而導致的地區(qū)性支付風險。
　　2.票據(jù)風險
　　結算業(yè)務是通過銀行提供各種支付結算的手段與工具，為客戶實現(xiàn)經(jīng)濟活動中的貨幣給付轉移。只有商業(yè)銀行產(chǎn)生對票據(jù)的需求，才能完成對資金的供給，否則交易無法實現(xiàn)。票據(jù)業(yè)務崗位職責不明確，重點崗位監(jiān)督管理以及內部檢查不嚴，對內部違規(guī)發(fā)展票據(jù)業(yè)務缺乏有效監(jiān)督，甚至采取默許的態(tài)度。隨著經(jīng)濟活動的日益頻繁，支付業(yè)務逐漸增加，以票據(jù)為主要支付手段的結算業(yè)務也給銀行帶來了諸多的風險。
　　3.結算操作風險
　　商業(yè)銀行支付結算操作風險意識淡化，政治思想工作薄弱。從銀行會計結算部門內部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn)，有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務，使結算業(yè)務相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空或漏洞，被犯罪分子伺機作案。操作監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事，導致一些支付結算案件長期隱藏。
　　4.內控風險
　　人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設，特別是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務，使業(yè)務相互制約機制不落實、出現(xiàn)真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案。監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內部案件長期暴露不了。
　　5.經(jīng)營風險
　　經(jīng)營風險是指銀行由于經(jīng)營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現(xiàn)為流動性困難而引發(fā)的支付風險。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經(jīng)營面臨內外雙重壓力。銀行自我約束機制和內部控制機制尚未真正建立，經(jīng)營管理水平難以適應市場的變化，出現(xiàn)大量違規(guī)經(jīng)營，信貸資產(chǎn)質量下降，不良資產(chǎn)比例上升，政府行政干預和企業(yè)借改制之機懸空銀行債務，使銀行經(jīng)營狀況進一步惡化，資產(chǎn)安全性和流動性出現(xiàn)嚴重問題，有的已發(fā)生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立。當前影響銀行資產(chǎn)流動性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質量低下、資產(chǎn)負債比例高、金融資產(chǎn)風險大。
　　交易結算風險
　　又稱商業(yè)性外匯風險，它是指以外幣計價或成交的交易，由于外幣與本幣的比值發(fā)生變化而引起虧損的風險，即在以外幣計價成交的交易中，因為交易過程中外匯匯率的變化使得實際支付的本幣現(xiàn)金流量變化而產(chǎn)生的虧損。
　　這種外匯風險主要是伴隨著商品及勞務買賣的外匯交易而發(fā)生的，并主要由進行貿(mào)易和非貿(mào)易業(yè)務的一般企業(yè)所承擔。具體來說，可將這些交易分成兩大類：一類是企業(yè)資產(chǎn)負債表中所有未結算的應收應付款所涉及的交易活動和以外幣計價的國際投資和信貸活動；另一類是表外項目所涉及的、具有未來收付現(xiàn)金的交易，如遠期外匯合約、期貨買賣及研究開發(fā)等。
　　在國際經(jīng)濟貿(mào)易中，貿(mào)易商無論是以即期支付還是延期支付都要經(jīng)歷一段時間，在此期間匯率的變化會給交易者帶來損失，從而產(chǎn)生交易結算風險。例如，中國出口商輸出價值為10萬美元的商品，在簽訂合同時匯率為US$1=RMB￥8.30，出口商可收83萬人民幣貨款，而進口商應付10萬美元。若三個月后才付款，此時匯率為US$1=RMB￥8.20，則中國出口商結匯時的10萬美元只能換回82萬元人民幣，出口商因美元下跌損失了1萬元人民幣。相反，結匯時若以人民幣計價，則進口商支付83萬元人民幣，需支付10.12萬美元。
　　交易結算風險還有可能產(chǎn)生于外幣計價的國際投資和國際借貸活動。比如投資者以本國貨幣投資于某種外幣資產(chǎn)，如果投資本息收入的外幣匯率下跌，投資實際收益就會下降，使投資者蒙受損失。再比如，從國際資本借貸中的借款者來看，借入一種外幣需換成另一種外幣使用，或償債資金的來源是另一種貨幣，則借款人就要承擔借入貨幣與使用貨幣或還款來源之間匯率變動的風險，若借入貨幣的匯率上升，就增加借款成本而有受損之可能。