來(lái)源：高頓網(wǎng)校 發(fā)布時(shí)間：2015-08-04 10:42 責(zé)編：caryy

　　1.清查方法
 
　　銀行存款的清查是采用與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行的，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。
 
　　銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行。
 
　　2.銀行存款清查賬實(shí)不符的原因
 
　　一是雙方或一方記賬出現(xiàn)了差錯(cuò)。
 
　　二是在銀行與企業(yè)雙方的記賬均無(wú)差錯(cuò)的情況下，未達(dá)賬項(xiàng)的存在造成雙方銀行存款余額不一致。
 
　　3.未達(dá)賬項(xiàng)
 
　　未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項(xiàng)。
 
　?。?）企業(yè)已收款入賬，而銀行未收款未記賬的款項(xiàng)。
 
　?。?）企業(yè)已付款入賬，而銀行未付款未記賬的款項(xiàng)。
 
　?。?）銀行已收款入賬，而企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng)。
 
　　（4）銀行已付款入賬，而企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)。
 
　　4.清查步驟
 
　?。?）將本單位銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，以結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼和金額為依據(jù)，逐日逐筆核對(duì)。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號(hào)“√”。
 
　　（2）找出未達(dá)賬項(xiàng)（即銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單中沒(méi)有打“√”的款項(xiàng)）。
 
　　（3）將日記賬和對(duì)賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項(xiàng)填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計(jì)算出調(diào)整后的余額。
 
　?。?）將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽章后，呈報(bào)開戶銀行。
 
　　5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
 
　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以雙方賬面余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對(duì)方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對(duì)方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。

 

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》
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