第四章 通用賬務處理模塊的基本操作　　
第四節(jié) 期末處理

　　
　　期末處理即期末會計業(yè)務處理，是指會計人員在每個會計期末都須完成的特定會計處理工作。期末處理主要包括期末調匯、自動轉賬、結轉損益和結賬等，每月只能做一次，并且每個會計期末都必須做一次。
　　
　　一、期末調匯　　
　　期末調匯是指有外幣核算業(yè)務的會計主體，在經濟業(yè)務發(fā)生時編制記賬憑證所采用的記賬匯率與期末匯率不一致，按照制度規(guī)定在資產負債表日應以期末匯率予以反映，因此需要在期末計算由此引起的匯兌損益，生成匯總損益轉賬憑證。
　　
　　二、自動轉賬　　
　　在期末集中處理的會計業(yè)務中，有一類業(yè)務每月都會有規(guī)律的重復進行，主要就是一些期末的分攤、計提業(yè)務。例如，借款利息的計提、制造費用分配、工資費用分配、福利費計提、各種稅金的計算繳納、公積金提取等。　　
　　1.自動轉賬憑證模板設置　　
　　自動轉賬憑證模板設置主要就是將轉賬憑證相對固定不變的內容預先設置定義好，主要有憑證名稱、類型、摘要、借貸方科目和每一科目發(fā)生額的來源或取數(shù)計算公式?！　?/div>
　　2.執(zhí)行生成轉賬憑證　　
　　自動轉賬憑證模板設置定義好之后，以后每月月末只需選擇相應自動轉賬憑證模板，執(zhí)行自動轉賬功能，系統(tǒng)就能按照預先定義好的模板自動生成轉賬憑證并傳遞到憑證模塊?？梢栽趹{證模塊查詢到該自動轉賬憑證并審核記賬。但要注意的是，當同時執(zhí)行多個自動轉賬憑證模板時，一定要調整好先后順序，否則生成的轉賬憑證將不正確。
　　
　　三、結轉損益　　
　　結轉損益是在會計期末將所有損益類科目的本期余額全部轉到本年利潤科目中，以便計算利潤。賬務處理模塊在期末處理中提供了自動結轉損益生成記賬憑證的功能。損益結轉前應將當期全部憑證都審核記賬。期末結轉損益通常按以下步驟進行?！　?/div>
　　1.選擇損益類科目與本年利潤科目　　
　　2.設置轉賬憑證參數(shù)　　
　　3.生成轉賬憑證
　　
　　四、期末結賬　　
　　結賬是指在當期發(fā)生的全部會計業(yè)務登記入賬的基礎上，計算、記錄并結轉各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期賬務處理工作。在手工會計處理中，都有結賬的過程，在會計電算化系統(tǒng)中也應有這一過程，以符合會計制度的要求，因此賬務處理模塊提供了“結賬”功能?！　?/div>
　　結賬只能逐月進行，且只能每月進行一次。結賬后月末余額轉入下月，本月結賬后不能再輸入本月記賬憑證?！　?/div>
　　在結賬操作的過程中，系統(tǒng)將自動檢查賬務處理情況是否符合結賬的要求。如果檢查到不符合期末結賬要求，系統(tǒng)將會發(fā)出警告并中斷結賬?！　?/div>
　　在會計電算化中，結賬處理通常包括如下幾方面?！　?/div>
　　1.結賬檢查　　
　　2.數(shù)據(jù)備份　　
　　3.結計余額　　
　　4.結賬標記　　
　　每期結賬后，系統(tǒng)將自動產生結賬標記，表示該期賬務業(yè)務處理完畢?！　?/div>
　　結賬完成后，系統(tǒng)將自動進入下一個會計期間。當然，如果因特殊原因，也可以利用系統(tǒng)提供的反結賬（取消結賬）功能恢復到結賬前狀態(tài)，此功能一般只有賬套主管（電算主管）才有權執(zhí)行，應謹慎操作。



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