第四章 通用賬務(wù)處理模塊的基本操作　　

第三節(jié) 日常賬務(wù)處理

　　
　?。ǘ徍藨{證　　
　　1.所有憑證都需審核　　
　　為確保登記到賬簿的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、正確和可靠，記賬憑證必須要經(jīng)過(guò)審核。由于無(wú)論是直接在計(jì)算機(jī)上根據(jù)巳審核的原始憑證編制記賬憑證，還是直接將手工編制并審核的憑證輸入系統(tǒng)，都經(jīng)過(guò)了人工的操作處理，所以都需要經(jīng)過(guò)審核后，才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理?！　?/div>
　　2.具有憑證審核權(quán)　　
　　憑證審核是指由具有審核權(quán)限的操作員按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)憑證錄入員填制的記賬憑證進(jìn)行合法性和正確性檢查?！　?/div>
　　3.注意問(wèn)題　　
　　在賬務(wù)處理模塊中，所有錄入的憑證都必須經(jīng)過(guò)審核簽章后才能記賬。在這個(gè)過(guò)程中要注意如下問(wèn)題：　　
　　1）。按財(cái)務(wù)制度要求，審核憑證與填制憑證不允許是同一個(gè)人，只有具有審核權(quán)限的人員才允許進(jìn)行憑證審核工作?！　?/div>
　　2）。審核人員發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或有異議的憑證，不得直接進(jìn)行修改，必須由憑證錄入人員本人修改后再交由審核人員重新審核。
　　3）。憑證審核簽章后，不能直接對(duì)其進(jìn)行修改和刪除，必須取消審核后才能修改和刪除?！　?/div>
　　4）。要取消原審核簽章，即將該憑證變?yōu)槲唇?jīng)審核的狀態(tài)，則必須由審核人員自己進(jìn)行。
　　
　?。ㄈ┬薷膽{證　　
　　記賬憑證發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)弊，應(yīng)根據(jù)憑證的不同狀態(tài)運(yùn)用不同的更正方法予以修改。在進(jìn)行修改時(shí)，一般應(yīng)在記賬憑證的來(lái)源處由制單人員本人進(jìn)行更正?！　?/div>
　　1.憑證填制保存后未經(jīng)審核等任何簽章　　
　　在此種狀態(tài)下，憑證上只有制單人員一人的簽章，可由制單本人找到需要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改處進(jìn)行修改并重新保存?！　?/div>
　　2.憑證保存后已有審核等簽章但未記賬　　
　　憑證保存后經(jīng)過(guò)審核等操作員處理簽章，此時(shí)憑證上有除制單人員外多個(gè)簽章責(zé)任人，不能對(duì)錯(cuò)誤憑證進(jìn)行直接修改，應(yīng)利用取消功能消除審核等操作員的簽章后方可進(jìn)行更正并重新保存。　　
　　3.憑證已記賬　　
　　記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有錯(cuò)誤，不能修改憑證。雖然會(huì)計(jì)軟件一般都提供了取消記賬等逆向操作功能，但對(duì)于此類差錯(cuò)不推薦采用這種方法進(jìn)行更正。為了給審計(jì)留下線索，提供審計(jì)軌跡，應(yīng)采用沖銷憑證或補(bǔ)充憑證的方法進(jìn)行更正。
　　
　?。ㄋ模┎樵儜{證　　
　　在編制記賬憑證過(guò)程中，可以通過(guò)查詢功能，對(duì)憑證進(jìn)行查看，以便隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，保證填制憑證的正確性。
　　
　?。ㄎ澹{證匯總　　
　　將記賬憑證按照一定的范圍、條件進(jìn)行匯總，匯總其科目的借貸方發(fā)生額，按需生成憑證匯總表（或科目匯總表）。匯總的憑證可以是已記賬，也可以是未記賬的，可以按憑證日期、憑證類型、憑證范圍、科目范圍等條件進(jìn)行匯總。
　　
　　（六）憑證記賬（重點(diǎn)）　　
　　記賬是以記賬憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄到賬簿中的一種方法。記賬憑證經(jīng)審核簽字后，就可以據(jù)此登記有關(guān)賬簿，包括各種總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬。　　
　　記賬一般采用向?qū)?，在記賬向?qū)У闹敢轮鸩竭M(jìn)行，由計(jì)算機(jī)在短時(shí)間內(nèi)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)完成。記賬處理過(guò)程通常包括以下幾步。　　
　　1.查驗(yàn)記賬憑證　　
　　2.記賬前備份　　
　　3.開(kāi)始記賬　　
　　4.記賬標(biāo)記　　
　　5.記賬完畢
　　
　　注意的問(wèn)題：　　
　?。?）記賬功能比較重要，一旦記賬，憑證不再能修改。因此，可將記賬功能限定為專人使用?！　?/div>
　　（2）在記賬過(guò)程中，不得中斷退出?！　?/div>
　?。?）每月可多次使用記賬功能，分批將憑證記入各種賬冊(cè)，業(yè)務(wù)多的單位可每天記一次賬?！　?/div>
　?。?）上月未結(jié)賬，則本月不能記賬?！?/div>
　　（5）憑證記賬后如發(fā)現(xiàn)憑證有錯(cuò)，只能用沖銷憑證或補(bǔ)充憑證的方法進(jìn)行修改。　　
　　記賬后，如果確有特殊需要，可以利用系統(tǒng)提供的反記賬（取消記賬）功能恢復(fù)到記賬前狀態(tài)。這一功能通常只有賬套主管（電算主管）才有權(quán)執(zhí)行。



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      2014-11-11
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