來源：高頓網(wǎng)校 發(fā)布時間：2015-05-12 13:37 責(zé)編：caryy

　　2015會計(jì)從業(yè)資格考試《會計(jì)基礎(chǔ)》知識點(diǎn)：日記賬格式和登記

 
　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬的格式和登記方法
 
　　1.三欄式
 

 
　　由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證以及銀行存款的付款憑證，按照庫存現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)和銀行存款付款業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。
 
　　2.多欄式
 
　　多欄式庫存現(xiàn)金日記賬是在三欄式庫存現(xiàn)金日記賬基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。這種日記賬的借方（收入）和貸方（支出）金額欄都按對方科目設(shè)專欄，也就是按收入的來源和支出的用途設(shè)專欄。
 
　　不管三欄式還是多欄式日記賬，必須采用訂本賬。
 
現(xiàn)金日記賬（多欄式）
年 憑
證
號		 摘要 收入 支出 結(jié)余
月 日 應(yīng)貸科目 合計(jì) 應(yīng)借科目 合計(jì)
銀行存 款 主營業(yè)務(wù)收入 … 其他應(yīng)收 款 管理費(fèi) 用 ...
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

　　這種格式在月末結(jié)賬時，可以結(jié)出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計(jì)數(shù)，便于對現(xiàn)金收支的

　　這種格式在月末結(jié)賬時，可以結(jié)出各收入來源專欄和支出用途專欄的合計(jì)數(shù)，便于對現(xiàn)金收支的合理性、合法性進(jìn)行審核分析，便于檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，其全月發(fā)生額還可以作為登記總賬的依據(jù)。
 
　　（二）銀行存款日記賬的格式和登記方法
 
　　1.格式
 
　　銀行存款日記賬的格式與現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式；
 
　　但不管三欄式還是多欄式，都應(yīng)在適當(dāng)位置增加一欄“結(jié)算憑證”，以便記賬時標(biāo)明每筆業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證及編號，便于與銀行核對賬目。
 
銀行存款日記賬（三欄式）
年 憑證號 結(jié)算憑證 摘要 對方科目 收入 支出 結(jié)余
月 日
　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　
　 　 　 　 　 　 　 　 　 
　　為了保證現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的安全和完整，無論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，都必須使用訂本賬。
 
　　2.設(shè)置、登記方法
 
　　（1）銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。
 
　?。?）由出納員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。
 
　　根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證（庫存現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)）登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記其支出欄，每日結(jié)出存款余額。

 

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