現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表。
　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金;現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資;現(xiàn)金流量即現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流人和流出，是由企業(yè)各方面的業(yè)務活動引起的?，F(xiàn)金流量表應當分別對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。
　　編制現(xiàn)金流量表的目的，是為財務報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流人和流出的信息，便于財務報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。通過現(xiàn)金流量表，有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉能力;有助于預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量;有助于分析企業(yè)收益質量及影響現(xiàn)金凈流量的因素，掌握企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量，可以從現(xiàn)金流量的角度了解凈利潤的質量。為分析和判斷企業(yè)的財務前景提供信息。


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