內(nèi)部控制不相容崗位匯總

 
　　一、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
 
　?。ㄒ唬┴泿刨Y金支付的審批與執(zhí)行；
 
　?。ǘ┴泿刨Y金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；
 
　　（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。
 
　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
 
　　二、企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬┱?qǐng)購(gòu)與審批；
 
　?。ǘ┰儍r(jià)與確定供應(yīng)商；
 
　　（三）采購(gòu)合同的訂立與審核；
 
　　（四）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
 
　?。ㄎ澹└犊畹纳暾?qǐng)、審批與執(zhí)行。
 
　　三、存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
 
　　（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批，審批與執(zhí)行；
 
　?。ǘ┐尕浀牟少?gòu)與驗(yàn)收、付款；
 
　?。ㄈ┐尕浀谋９芘c相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
 
　?。ㄋ模┐尕洶l(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄；（五）存貨處置的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。
 
　　四、對(duì)外投資不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
 
　?。ㄒ唬?duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估；
 
　?。ǘ?duì)外投資的決策與執(zhí)行；
 
　?。ㄈ?duì)外投資處置的審批與執(zhí)行；
 
　?。ㄋ模?duì)外投資績(jī)效評(píng)估與執(zhí)行。
 
　　五、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：
 
　　（一）項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；
 
　?。ǘ└蓬A(yù)算編制與審核；
 
　　（三）項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；
 
　?。ㄋ模╉?xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；
 
　?。ㄎ澹╉?xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；
 
　　（六）竣工決算與竣工決算審計(jì)
 
　　六、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：
 
　　（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；（二）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；
 
　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；
 
　　（四）固定資產(chǎn)處置的申請(qǐng)與審批，審批與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。
 
　　七、銷售與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
 
　?。ㄒ唬┛蛻粜庞谜{(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂；（二）銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨；
 
　　（三）銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（四）銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開(kāi)具、管理；
 
　?。馁~準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。
 
　　八、籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬┗I資方案的擬訂與決策；
 
　?。ǘ┗I資合同或協(xié)議的審批與訂立；
 
　　（三）與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行；（四）籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。
 
　　九、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
 
　　（一）成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批；
 
　　（二）成本費(fèi)用支出與審批；
 
　　（三）成本費(fèi)用支出與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。
 
　　十、擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：
 
　?。ㄒ唬?dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批；
 
　?。ǘ?dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；
 
　　（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)。



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