布朗技術(shù)公司是一家生產(chǎn)大型風(fēng)力發(fā)電系統(tǒng)。公司在布宜諾斯艾利斯的公司總部和中央工廠大約200英里遠(yuǎn)。由于生產(chǎn)工廠遙遠(yuǎn)，它沒有像其他分部一樣得到重視和支持的員工。布朗總裁擔(dān)心是否已經(jīng)為新的建設(shè)工程的工業(yè)廢物發(fā)布適當(dāng)?shù)脑S可證。此外，他要確保所有職業(yè)安全法律和環(huán)境問題被妥善解決。他已經(jīng)要求公司內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。
　　問題：
　　1.識別和描述內(nèi)部審計(jì)的兩個基本類型。用實(shí)例描述，兩個類型的審計(jì)分別在什么情況下將是適用的。
　　2.對于布朗技術(shù)，
　　a.確定最能滿足總統(tǒng)的關(guān)注點(diǎn)的審計(jì)的類型。
　　b.確定該審計(jì)的目標(biāo)。
　　c.為什么這類審計(jì)最能滿足總統(tǒng)的關(guān)注需求，給出兩個原因。
　　3.推薦兩個可以在布朗工廠推行的程序，以減少總統(tǒng)擔(dān)憂。解釋你的每一個建議。
　　試題解析
　　1.內(nèi)部審核的兩種基本類型是經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。
　　經(jīng)營審計(jì)是評估操作的效率和經(jīng)濟(jì)性，以及這些功能實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)的有效性。一個例子是，審計(jì)評估生產(chǎn)力。其他的例子可能包括減少返工過程的評價，或減少需要處理文件或產(chǎn)品的時間。
　　合規(guī)性審計(jì)是包括財務(wù)和運(yùn)營控制兩者的審計(jì)，檢測是否符合法律、標(biāo)準(zhǔn)和程序。環(huán)境審計(jì)將是合規(guī)性審計(jì)的實(shí)例。合規(guī)性審計(jì)的其他例子包括控制工業(yè)廢物或程序確保對現(xiàn)場危險材料審查的適當(dāng)披露。
　　2.a.合規(guī)性審計(jì)將最適合的布朗總裁的要求。
　　b.合規(guī)性審計(jì)的目的是制造工廠有適當(dāng)?shù)恼吆统绦蚰塬@得必要的許可證，總裁保證許可證符合法律法規(guī)，能夠使環(huán)境和安全問題被妥善解決。
　　c.工作重點(diǎn)是解決許可證的正確使用問題，遵守安全條例，并符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。解決這些問題只能用合規(guī)性審計(jì)。雖然財務(wù)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域可能參與，他們會是次要的。例如，一個財務(wù)影響可能是對安全條例遵守情況的評估導(dǎo)致的。這一發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致安全措施的額外支出或是減少公司因不合規(guī)而被罰款的風(fēng)險。
　　3.為了減輕總裁的擔(dān)心，下面的活動和程序可以被實(shí)施：
　　（1）高層設(shè)置公司總體基調(diào)?？偛脩?yīng)該傳達(dá)給所有的員工，公司關(guān)注所有部門所有員工的業(yè)務(wù)活動。
　　（2）確保所有員工都有履行職責(zé)所需的必要信息。保持開放的溝通渠道。例如，工廠高級管理人員參與每月全公司例會。
　　（3）進(jìn)行定期審核是否符合適用的法律，法規(guī)，標(biāo)準(zhǔn)。
　　（4）定期審查和更新的政策、規(guī)則和程序，以確保內(nèi)部控制防止或幫助檢測材料的風(fēng)險。確保所有的員工都了解相關(guān)的政策和程序。例如，在公司的內(nèi)網(wǎng)公告政策和程序。