北京市人民政府關(guān)于進一步加強內(nèi)審工作意見的通知

　　為進一步加強本市內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作機制，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《北京市審計條例》和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市實際，現(xiàn)提出如下意見。
　　一、充分認識內(nèi)部審計工作的重要性
　　內(nèi)部審計作為對有關(guān)政府部門、單位的經(jīng)濟活動、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性及有效性，獨立客觀地進行監(jiān)督評價和提出建議的一項經(jīng)常性工作，已成為各級政府部門、各單位監(jiān)督控制體系中必不可少的組成部分，是強化內(nèi)部管理、防范控制風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)，也是加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)的必然要求。同時，做好內(nèi)部審計工作，對于規(guī)范全市各級政府部門、各單位的財政財務(wù)收支行為，增加組織價值，促進實現(xiàn)組織治理目標(biāo)，提高經(jīng)濟和社會效益，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，具有重要的作用。全市各級政府部門、各單位要高度重視內(nèi)部審計工作，把內(nèi)部審計工作列入重要議事日程，著力推動內(nèi)部審計工作科學(xué)健康發(fā)展。
　　二、進一步加強和改進內(nèi)部審計工作
　　(一)建立健全內(nèi)部審計制度。各級政府部門、各單位應(yīng)當(dāng)建立并進一步完善內(nèi)部審計制度。財政財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的行政機關(guān)、事業(yè)單位，管理使用社會公共資金金額較大的社會團體和其他組織，國有或者國有控股的地方金融機構(gòu)，以及大中型國有企業(yè)和國有控股企業(yè)等應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，并根據(jù)本部門、本單位的組織規(guī)模和審計工作量，配備一定數(shù)量具有從業(yè)資格或者相關(guān)執(zhí)業(yè)資格的內(nèi)部審計人員。其他部門和單位可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。
　　設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的部門和單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。
　　(二)明確內(nèi)部審計工作任務(wù)和重點。內(nèi)部審計工作要適應(yīng)政府績效管理和行政問責(zé)制度的推進趨勢，適應(yīng)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制和建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，圍繞本部門、本單位的戰(zhàn)略目標(biāo)，關(guān)注風(fēng)險、關(guān)注社會責(zé)任、關(guān)注可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計要創(chuàng)新工作方式方法，將風(fēng)險防控的關(guān)口前移，從事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)變，推進實現(xiàn)以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計和以內(nèi)部控制、風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計同步發(fā)展。
　　內(nèi)部審計要重點開展以下工作：一是加強對本部門、本單位及所屬單位的財政財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟活動的審計，保障國有資產(chǎn)和單位財產(chǎn)的安全完整，保障財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性；二是深化內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責(zé)人任期或者任中經(jīng)濟責(zé)任審計，形成對權(quán)力和責(zé)任進行監(jiān)督的長效機制，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職；三是強化投融資審計，關(guān)注投融資項目的質(zhì)量、安全與效益，促進優(yōu)化投融資結(jié)構(gòu)，防范和控制投融資風(fēng)險；四是開展管理審計和風(fēng)險評估審計，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和控制的薄弱環(huán)節(jié)，提高內(nèi)部控制的健全程度和有效性，進一步提高管理水平；五是推進績效審計，注重將績效審計與各類審計相結(jié)合，突出績效審計重點，推動制度執(zhí)行，提高資金使用的效率、效果和效益。
　　各級政府部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計統(tǒng)計工作，并準(zhǔn)確、及時地提供審計統(tǒng)計資料。
　　依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的部門、單位要自覺接受審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，并積極協(xié)調(diào)、配合審計機關(guān)開展審計工作，定期向?qū)徲嫏C關(guān)報送內(nèi)部審計工作情況報告。
　　(三)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效率。各級政府部門、各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立有效的審計質(zhì)量控制制度，規(guī)范內(nèi)部審計程序和審計行為，確保審計質(zhì)量和審計效果。對于委托社會審計機構(gòu)實施審計的項目，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計的目標(biāo)、內(nèi)容提出明確要求，并對社會審計機構(gòu)的工作過程及質(zhì)量進行跟蹤和評價，還要對利用社會審計機構(gòu)的審計結(jié)果形成的內(nèi)部審計結(jié)論負責(zé)。
　　各級政府部門、各單位要積極推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)。內(nèi)部審計機構(gòu)要努力提高在信息化條件下開展內(nèi)部審計工作的能力，進一步提高審計工作效率。
　　(四)加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)。各級政府部門、各單位要注重內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，嚴(yán)格內(nèi)部審計人員的準(zhǔn)入，并按照有關(guān)規(guī)定支持和保障其通過多種途徑接受繼續(xù)教育，著力培養(yǎng)具有國際注冊內(nèi)部審計師(CIA)資質(zhì)等執(zhí)業(yè)資格的國際化人才；建立業(yè)績考核評價激勵機制與選拔任用機制，全面提高內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)和水平，促進內(nèi)部審計職業(yè)化發(fā)展。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)以職業(yè)化、謹(jǐn)慎的態(tài)度，客觀獨立地執(zhí)行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，做到正直坦誠、堅持原則、廉潔自律、誠實服務(wù)、勤勉盡責(zé)、保守秘密。
　　(五)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級政府部門、各單位的主要負責(zé)人或者相關(guān)權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員、審計職責(zé)和權(quán)限、審計對象、經(jīng)費保障、相關(guān)責(zé)任、獎勵處罰等作出明確規(guī)定，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和人員履行職責(zé)和獨立開展工作所必需的權(quán)限和條件，解決內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題；定期研究、部署和檢查內(nèi)部審計工作，聽取內(nèi)部審計機構(gòu)工作匯報，及時審批年度審計工作計劃和審計工作報告；建立健全內(nèi)部審計結(jié)果運用和整改落實機制，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和綜合運用審計成果，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。
　　三、增強對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督
　　(一)推動完善內(nèi)部約束和內(nèi)部治理機制。各級政府要將所屬各部門、各單位尤其是財政財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的部門和單位是否建立健全內(nèi)部審計制度，作為考核其內(nèi)部約束和內(nèi)部治理機制是否完善的重要內(nèi)容，作為績效考評的參考依據(jù)。
　　各級主管部門要加強對本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)，研究提出建立健全內(nèi)部審計制度、加強內(nèi)部審計工作的政策措施，并做好監(jiān)督考核工作。
　　(二)強化對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督。各級審計機關(guān)要加強對依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的部門和單位的內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，支持內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作。在對有關(guān)部門和單位的日常審計工作中，要重點關(guān)注內(nèi)部審計制度建立健全情況、內(nèi)部審計工作開展情況及質(zhì)量效果，并將其列入部門和單位主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計以及內(nèi)部控制的評價范圍。
　　四、充分發(fā)揮市和區(qū)縣內(nèi)部審計協(xié)會的作用
　　(一)市和區(qū)縣內(nèi)部審計協(xié)會要依照法律、法規(guī)及其章程開展活動，為會員單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，切實加強行業(yè)自律。要從內(nèi)部審計人員的需求出發(fā)，以促進提高內(nèi)部審計人員的能力和水平為核心，做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)交流，切實維護內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益。要在內(nèi)部審計制度建設(shè)、工作規(guī)范化、業(yè)務(wù)質(zhì)量提升等方面加強引導(dǎo)，積極宣傳和倡導(dǎo)內(nèi)部審計新理念新思路，推進內(nèi)部審計工作向職業(yè)化方向發(fā)展。
　　(二)各級審計機關(guān)要指導(dǎo)和監(jiān)督相關(guān)內(nèi)部審計協(xié)會開展工作，幫助其協(xié)調(diào)解決工作中遇到的困難和問題。