答疑精選內(nèi)容:《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之應(yīng)交增值稅
單項(xiàng)選擇題
B公司(增值稅一般納稅人)購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,價(jià)款為100萬元,規(guī)定扣除率為13%,運(yùn)雜費(fèi)為2萬元,保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬元,B公司的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
A.13
B.13.26
C.13.20
D.13.46
【正確答案】:A
【答案解析】:進(jìn)項(xiàng)稅額=購買價(jià)款×扣除率=100×13%=13(萬元)。
【學(xué)員提問】
1、我可以理解為如果購入免稅產(chǎn)品其進(jìn)項(xiàng)增值稅額等于不含稅價(jià)格100乘以扣除率13%嗎?
2、扣除率是什么意思?免稅為啥還有增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額?免稅既不能抵扣也不用交稅不是嗎。
3、正常進(jìn)項(xiàng)稅額加上不含稅價(jià)格再加價(jià)外費(fèi)用才是應(yīng)付款啊應(yīng)付款=100+13+2+1.5=116.5
分錄咋不是
借:在途物資103.5
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13
貸:銀行存款116.5
【老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
1.是的、您的理解正確。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率,扣除率就是可抵扣的比例,有:17%,13%,10%,7%,3%,4%。一般為17%,免稅農(nóng)產(chǎn)品13%。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率,扣除率就是可抵扣的比例,有:17%,13%,10%,7%,3%,4%。一般為17%,免稅農(nóng)產(chǎn)品13%。
2.老師通俗點(diǎn)說、好吧、就是我們交的稅是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)、然后我們購進(jìn)東西的時(shí)候一般是按17%交進(jìn)項(xiàng)稅、但是免稅農(nóng)產(chǎn)品例外、抵扣率是13%、所以就按這個(gè)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。然后免稅是指賣這個(gè)免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民不用交銷項(xiàng)稅。
3.正常來講是的、但是這個(gè)是免稅農(nóng)產(chǎn)品,我們實(shí)際花的錢、減去我按規(guī)定扣除率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)、得出的這個(gè)數(shù)才是我實(shí)際的產(chǎn)品的入賬價(jià)值,這里您特殊記憶一下~
借:在途物資90.5(倒擠)
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13(100×13%)