答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務(wù)》之所得稅費用的計算
單項選擇題
W公司2012年應(yīng)交所得稅50萬元;年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元;年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額為()萬元。
A.20
B.25
C.30
D.50
【正確答案】：C
【答案解析】：W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬元）。
【學員提問】
W公司2012年應(yīng)確認的所得稅費用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬元)
因題目中所給的數(shù)字重復且相同，所以請用文字表明兩個括號內(nèi)的數(shù)字分別代表的是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的年初數(shù)還是年末數(shù)?(倒底是誰減誰?)
【老師回答】
尊敬的學員，您好：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額)=(30-40)-(40-30)=-20(萬元)