答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務》之增值稅明細科目
【學員提問】
老師您好，我想問下增值稅一般納稅人應交稅費-應交增值稅有幾個明細科目？銷項稅額、進項稅額、未交增值稅等等，哪個作為附加稅的計稅依據(jù)，月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？謝謝！
【老師回答】
尊敬的學員，您好：
如果是一般納稅人，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”作為二級明細科目，再設置“進項稅額”、“銷項稅額”、“未交增值稅”、“已交稅金”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等三級明細科目。
您說的附加稅是指城市維護建設稅、和教育費附加么嗎?如果是，那么在計算附加稅時要把“應交增值稅”下的明細科目的金額合計數(shù)作為計稅依據(jù)。
城建稅、教育費附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×相應稅率