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　　一、單項(xiàng)選擇題
　　1.(2011年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是(　)。
　　A.審稿收入
　　B.翻譯收入
　　C.題字收入
　　D.出版作品收入
　　『正確答案』D
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的稅目。稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項(xiàng)A、B、C均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
　　2.(2011年)作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50 000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是(　)。
　　A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
　　『正確答案』D
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的稅目。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
　　3.(2011年)鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(　)元。
　　A.0
　　B.1600
　　C.1800
　　D.2400
　　『正確答案』D
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用;非公益性的直接捐贈(zèng)稅前不得扣除。應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
　　4.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是(　)。
　　A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月
　　B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
　　C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
　　D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
　　『正確答案』C
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的居民納稅人;在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。選項(xiàng)A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。
　　5.(2010年)某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元。已知外籍個(gè)人工資、薪金所得扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/月;全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個(gè)人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為(　)元。
　　A.31750
　　B.43750
　　C.44250
　　D.56750
　　『正確答案』C
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1375]×10=44250(元)。
　　6.(2010年)某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)*6為(　)元。
　　A.30000
　　B.38080
　　C.40800
　　D.50000
　　『正確答案』C
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。扣除的*6額=272000×15%=40800(元)。
　　7.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中，免征個(gè)人所得稅的是(　)。
　　A.勞動(dòng)分紅
　　B.出版科普讀物的稿酬所得
　　C.年終獎(jiǎng)金
　　D.轉(zhuǎn)讓自用6年的*10家庭生活用房所得
　　『正確答案』D
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是*10的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A、C屬于“工資、薪金”所得項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于稿酬所得。
　　8.(2009年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(　)。
　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得
　　B.退休工資
　　C.保險(xiǎn)賠償
　　D.國(guó)債利息
　　『正確答案』A
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅征免稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
　　9.(2009年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是(　)。
　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
　　C.偶然所得
　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得
　　『正確答案』A
　　『答案解析』本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的征稅范圍。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅目為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。
　　二、多項(xiàng)選擇題
　　1.(2011年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有(　)。
　　A.軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
　　B.教師工資所得
　　C.作家拍賣手稿所得
　　D.工人取得的保險(xiǎn)賠款
　　『正確答案』AD
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅。
　　2.(2011年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(　)。
　　A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
　　B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
　　C.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
　　D.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
　　『正確答案』BCD
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的規(guī)定。選項(xiàng)A向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，因此A選項(xiàng)不正確。
　　3.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來源地的判斷中，正確的有(　)。
　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
　　B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地
　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地
　　D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地
　　『正確答案』ABC
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得來源地的規(guī)定。工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地為所得來源地。所以選項(xiàng)D的表述不正確。
　　4.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。
　　A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)
　　B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)
　　C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)
　　D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
　　『正確答案』ABC
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得稅目的規(guī)定。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
　　5.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(　)。
　　A.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
　　B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
　　C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
　　D.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
　　『正確答案』ABC
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D是在個(gè)人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的項(xiàng)目。
　　6.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有(　)。
　　A.年所得12萬元以上的
　　B.從中國(guó)境外取得所得的
　　C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
　　D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
　　『正確答案』ABCD
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
　　三、判斷題
　　1.(2011年)在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅居民納稅人。(　)
　　『正確答案』√
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的居民納稅人;在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的非居民納稅人。
　　2.(2010年)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅。(　)
　　『正確答案』×
　　『答案解析』本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。
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