信用證保證金存款:信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開高頓用證,應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。
  1、企業(yè)填寫“信用證申請書”,將信用證保證金交存銀行時:
  借:其他貨幣資金――信用證保證金
  貸:銀行存款
  2、企業(yè)接到開證通知,根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單:
  借:材料采購(原材料、庫存商品等)
  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)
  貸:其他貨幣資金-信用證保證金
  3、將未用完的信用證保證金余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時:
  借:銀行存款
  貸:其他貨幣資金-信用證保證金
  存出投資款
  存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。
  1、企業(yè)向證券公司劃出資金時:
  借:其他貨幣資金-存出投資款
  貸:銀行存款
  2、購買股票、債券等:
  借:交易性金融資產(chǎn)等
  貸:其他貨幣資金-存出投資款
  例題:
  1.甲股份有限公司將銀行存款1000000元存入證券公司,以備購買短期內(nèi)出售的有價證券。
  借:其他貨幣資金-存出投資款 1000000
  貸:銀行存款 1000000
  2.用存出投資款1000000元購入股票
  借:交易性金融資產(chǎn) 1000000
  貸:其他貨幣資金-存出投資款 1000000
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