1.甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額800萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額70萬元，在“營業(yè)外支出”項目中列支了通過公益性社會團體向某災區(qū)的捐款90萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年計算企業(yè)所得稅應納稅所得額是扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（).
A.〔800+90）×25%-70=152.5萬元
B800x 25%-70=130(萬元)
C.(800+800X12%)X25%-70=154(萬元)
D.[800-(800x 12%-90)]X25%-70=128.5(萬元)
[答案]B
[解析]公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準子結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額扣除。800*12%=96萬元，90萬元<96萬元，即不需納稅調(diào)整。
2.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是()。
A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額
B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務
C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過I萬人民幣
D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每8累計提取現(xiàn)金不得超過2萬元人民幣
[答案]B
[解析]借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定下列各項中，應征增值稅的是()。
A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金
B.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收的手續(xù)費
C.存款人取得的存款利息
D.被保險人獲得的保險賠付
[答案]B
[解析]ACD選項，均屬于不征收增值稅項目.
4.2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元:向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30000元:已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支:每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.2000X 1%3000011%=5500元
B.2000x 11%+200x 200X0.005=-2400元
C.300011%+300X200x0.005-3600元
D.0000X 11%+200x 200X0.005+30000x 11%+300X 200X0.005-=6000元
[答案]B
[解析]批發(fā)到批發(fā)，視同為一家，批發(fā)到零售，再剝一層肉，所以只就甲企業(yè)向乙零售店銷售卷煙計征消費稅。
5.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元,在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率25%;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準子在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。
A.300X25%-60=15萬元
B.(300+300x 12%)X25%-60=24萬元
C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5萬元
D.(300+38)×25%-60=24.5萬
【答案】c
【解析】公益性捐贈扣除限額=300×12%=36萬元<38萬元，在利潤總額的基礎上調(diào)增2萬元[300+（38-300×12%）].
6.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票.乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（
A.自出票日起10日內(nèi)
B.自出票日起1個月內(nèi)
C.自出票日起6個月內(nèi)
D.自出票日起2個月
【答案】B