為了協(xié)助小企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)力，并讓小企業(yè)了解自己是否正確地填寫(xiě)報(bào)稅資料，澳洲稅務(wù)局提供了兩套對(duì)比基準(zhǔn)（Benchmark）供小企業(yè)參考。當(dāng)然，由于每間店鋪的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不盡相同，所以收入的多少也有分別。不過(guò)，如果申報(bào)的收入與稅局的指標(biāo)有太大出入，就可能會(huì)引起稅局的關(guān)注。在澳洲，很多華人參與經(jīng)營(yíng)飲食業(yè)，故此今期先會(huì)概括地講述一下此行業(yè)的收入對(duì)比基準(zhǔn)。
 
　　稅局把小企業(yè)分成9大類，分別是：（1）建筑及相關(guān)服務(wù)；（2）教育、培訓(xùn)、消閑及支援服務(wù)；（3）飲食業(yè)；（4）保健及個(gè)人護(hù)理服務(wù)；（5）制造業(yè)；（6）專業(yè)、科學(xué)及技術(shù)服務(wù)；（7）零售貿(mào)易；（8）運(yùn)輸、郵遞及庫(kù)存；及（9）其他服務(wù)。
 
　　清單羅列15種生意
 
　　在這9大類行業(yè)中，每一類再細(xì)分有多種生意，合共有106種。就以今期所講的飲食業(yè)為例，清單中就有15種生意，分別是面包店、蛋糕店、到會(huì)服務(wù)、烤雞店、咖啡店、熟食店、炸魚(yú)薯?xiàng)l店、雪糕店、旋轉(zhuǎn)烤肉店、酒吧、餐館／餐廳、三文治店、壽司外賣店、外賣店和意大利薄餅外賣店。
 
　　在細(xì)看飲食業(yè)的收入對(duì)比基準(zhǔn)之前，我們先來(lái)了解一下何謂對(duì)比基準(zhǔn)。小企業(yè)的對(duì)比基準(zhǔn)，主要是反映某一門特定生意在業(yè)界中的平均表現(xiàn)。
 
　　稅局一共制定了兩套對(duì)比基準(zhǔn)：（1）業(yè)績(jī)對(duì)比基準(zhǔn)（Performance Benchmark）的界定，是基于小企業(yè)向稅局提交的報(bào)稅表和業(yè)務(wù)運(yùn)作表（Business Activity Statement，BAS）的資料；（2）投入對(duì)比基準(zhǔn)（Input Benchmark）的界定，是基于生意經(jīng)營(yíng)者和商會(huì)所提供的資料。
 
　　重視現(xiàn)金交易申報(bào)
 
　　通過(guò)業(yè)績(jī)對(duì)比基準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)者一方面可以把自己那盤生意與同行相比較，從中了解本身的競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面，經(jīng)營(yíng)者可以檢視一下自己是否完全履行繳稅責(zé)任，特別是有否漏報(bào)了一些現(xiàn)金交易的收入。
 
　　業(yè)績(jī)對(duì)比包含5個(gè)比率，可協(xié)助經(jīng)營(yíng)者比較和檢討自己的生意表現(xiàn)。這5個(gè)比率分別為：
 
　　商品或服務(wù)成本與營(yíng)業(yè)額比率，即是（每年出售商品或服務(wù)成本／營(yíng)業(yè)額）ｘ100%。
 
　　工資占營(yíng)業(yè)額比率，即是（工資／營(yíng)業(yè)額）ｘ100%，而工資包括合約員工薪酬，以及獨(dú)資經(jīng)營(yíng)者或伙伴的報(bào)酬。
 
　　租金占營(yíng)業(yè)額比率，即是（租金／營(yíng)業(yè)額）ｘ100%。
 
　　免消費(fèi)稅（GST）銷售額占營(yíng)業(yè)額比率，即是（免消費(fèi)稅銷售額／營(yíng)業(yè)額）ｘ100%。
 
　　車輛開(kāi)支占營(yíng)業(yè)額比率，即是（車輛開(kāi)支／營(yíng)業(yè)額）ｘ100%。
 
　　經(jīng)營(yíng)者把自己的生意計(jì)算得出的比率，再與稅局提供的基準(zhǔn)比率作比較，就可知道所經(jīng)營(yíng)的生意屬于行業(yè)中的平均值之內(nèi)或之外。如發(fā)現(xiàn)比率嚴(yán)重偏離基準(zhǔn)比率，那就應(yīng)該檢討為何會(huì)出現(xiàn)差別。假如所經(jīng)營(yíng)的生意屬混合型業(yè)務(wù)，就可能要參考多于一個(gè)的業(yè)績(jī)對(duì)比基準(zhǔn)。
 
　　至于投入對(duì)比基準(zhǔn)會(huì)根據(jù)該行業(yè)動(dòng)用的人力和材料，顯示經(jīng)營(yíng)者預(yù)計(jì)中可獲得的收入范圍。借著參考此基準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)者可以把自己的生意額，與同行平均額比較一下，從中檢查自己的賬目是否準(zhǔn)確反映實(shí)際收入，并估計(jì)自己所動(dòng)用的人力物力，應(yīng)該獲得幾多收入。稅局又把不同生意的營(yíng)業(yè)額分為“高”、“中”、“低”3個(gè)范圍。
 
　　參考飲食業(yè)的基準(zhǔn)，“低收入”店鋪的營(yíng)業(yè)額范圍全部由75,000元起步；“中收入” 店鋪的起步點(diǎn)主要介乎150,000到250,000元，但餐館的起步點(diǎn)為500,000元；至于“高收入” 店鋪的起步點(diǎn)多數(shù)為500,000至600,000元，而餐館的起步點(diǎn)更達(dá)2,000,000元以上。
 
　　特殊理由或獲接納
 
　　以“低收入” 店鋪而論，產(chǎn)品或服務(wù)成本占營(yíng)業(yè)額的比率，是各項(xiàng)成本中*6，一般達(dá)到三至五成。在15種生意中，到會(huì)服務(wù)的產(chǎn)品／服務(wù)成本占營(yíng)業(yè)額比率最低，介乎3%至17%；*6是經(jīng)營(yíng)熟食店，比率介乎57%至71%。
 
　　反之，工資只占成本的一成之內(nèi)；到會(huì)服務(wù)屬例外，工資成本占了37%至49%。另一項(xiàng)發(fā)現(xiàn)是，在“中收入”和“高收入” 店鋪類別里，工資成本占比率通常一級(jí)高于一級(jí)。舉例說(shuō)，如果經(jīng)營(yíng)一間面包店，“低收入”店鋪的工資占營(yíng)業(yè)額平均比率為0-11%，“中收入”店鋪的工資比率跳升至21%至31%，而“高收入”店鋪的工資比率又高一點(diǎn)，到27%至33%。
 
　　至于租金成本占營(yíng)業(yè)額比率的情況剛好與工資成本相反，“低收入”店鋪的租金比率相對(duì)較高，惟一般都在兩成之內(nèi)。比方說(shuō)，經(jīng)營(yíng)一間“低收入”烤雞店，其租金占營(yíng)業(yè)額比率為12%至20%，“中收入”店鋪的租金比率降至7%至13%，而“高收入”店鋪的租金比率只為5%至11%。
 
　　透過(guò)對(duì)比基準(zhǔn)，稅局會(huì)識(shí)別哪些店鋪未有匯報(bào)所有收入，企圖瞞稅。由于許多小企業(yè)是以現(xiàn)金交易，稅局尤其關(guān)注店鋪有否漏報(bào)這類收入。假如某一間店鋪的收入偏離基準(zhǔn)范圍，那可能會(huì)引起稅局的注意。
 
　　當(dāng)然，在很多情況下，經(jīng)營(yíng)者的生意額偏離基準(zhǔn)范圍是有合理解釋的，例如是開(kāi)設(shè)店鋪的位置是市中心黃金地段，租金成本自然會(huì)較高。
 
　　要更詳盡了解稅局的對(duì)比基準(zhǔn)，可以瀏覽稅局網(wǎng)頁(yè)。
 
　　對(duì)比基準(zhǔn)不在范圍內(nèi)怎辦？
 
　　作為一間食店老板，如果你的店鋪生意偏離稅局設(shè)定的對(duì)比基準(zhǔn)，你就應(yīng)采取一些措施，這包括：
 
　　覆審記賬方法；
 
　　檢討運(yùn)作生意的方法；
 
　　檢查有否填錯(cuò)報(bào)稅資料，又或者漏報(bào)了一些收入。
 
　　應(yīng)自動(dòng)自覺(jué)糾正錯(cuò)誤
 
　　倘若真的是報(bào)稅表出錯(cuò)，你便應(yīng)該糾正錯(cuò)誤，并透過(guò)“自愿聲明”通知稅局。因?yàn)槿绻闫煜碌赇伒纳鈹?shù)據(jù)不在對(duì)比基準(zhǔn)范圍內(nèi)，稅局可能會(huì)要求你作出解釋。
 
　　作出了“自愿聲明”后，稅局可能會(huì)從輕發(fā)落，減少罰款和利息，特別是在稅局知會(huì)你會(huì)被查賬之前就采取適當(dāng)行動(dòng)。
 
　　大家還要留意一點(diǎn)，就算你店鋪的賬目沒(méi)有偏離對(duì)比基準(zhǔn)，也不一定代表你不會(huì)遭稅局查賬，因?yàn)槎惥挚赡軙?huì)用上一個(gè)或以上的指標(biāo)，去確認(rèn)報(bào)稅表是否準(zhǔn)確無(wú)誤。其他的資料來(lái)源包括其他政府部門、金融機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)供應(yīng)商。