能否詳細解釋一下此題遞延所得稅資產(chǎn)的計算思路？

其他回答

• 林同學
  遞延所得稅資產(chǎn)的詳細解釋
  • 周老師
    用個例子說明這個問題吧：
    1、一項固定資產(chǎn)，我們在會計核算上采用直線法計提折舊，假設原值50000，已提折舊10000，而且，已提減值準備5000，那么固定資產(chǎn)目前的凈值=50000-10000-5000=35000.假設稅法上也要求企業(yè)采用直線法計提折舊，那么稅法上核算的該固定資產(chǎn)的凈值=50000-10000=40000.為什么稅法上不減去減值準備呢。
    因為減值準備屬于一種預提性質(zhì)的費用，是一種準備，稅法上簡單的說只承認你實際真實發(fā)生的，對于還沒有發(fā)生的、企業(yè)預提的稅法上根本不承認。
    不過，這部分預提的費用稅法上規(guī)定，在未來發(fā)生時可以抵扣。所以，這5000元減值準備就是可抵扣暫時性差異，而這種差異是對企業(yè)是有利的，將來可以為企業(yè)抵稅的，屬于一項資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
    如果按照死方法理解，就是資產(chǎn)的會計核算價值比稅法上核算的價值（計稅基礎）小，那么就應該將差額部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)，如果前者比后者大，那么就應該確認遞延所得稅負債。負債的會計核算價值比稅法上核算的價值小，應確認遞延所得稅負債，反之應確認遞延所得稅資產(chǎn)。
• l同學
  遞延所得稅資產(chǎn)和負債我總是分不清 老師幫忙解釋一下解題思路
  • 王老師
    資大負小應納債。資產(chǎn)賬面大于計稅，負債賬面小于。應納稅差異，遞延所得稅負債。
• 燕同學
  麻煩結合概念和例子，詳細解釋一下遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。謝謝。
  • 陳老師
    遞延所得稅負債(deferred tax liability)主要指
    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
    二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算
    三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
    
    遞延所得稅資產(chǎn) (deferred tax asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。