本題先計(jì)算計(jì)算出累計(jì)應(yīng)計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

這道題目完全沒思路,老師請講解下

.同學(xué)
2020-03-14 10:35:28
閱讀量 228
  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 不憤不啟 出口成章 一絲不茍
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于本題先計(jì)算計(jì)算出累計(jì)應(yīng)計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)嗎?我的回答如下:

    同學(xué),你好!

    本題先計(jì)算累計(jì)至本年的可抵扣性暫時(shí)性差異,計(jì)算出累計(jì)應(yīng)計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)(新稅率)

    然后減去去年已經(jīng)計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)(去年的稅率)

    就能得出今年的發(fā)生額了

    祝學(xué)習(xí)愉快!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-14 10:46:10
  • 收起
    .同學(xué)學(xué)員追問
    題干中有一句話是本年發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異,按照稅率計(jì)算出本年遞延所得稅資產(chǎn)不是發(fā)生額嗎?
    2020-03-14 10:55:17
  • 蔡老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是,是應(yīng)該先計(jì)算累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的再減去上一年已確認(rèn)的

    2020-03-14 11:40:41
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其他回答

  • 盧同學(xué)
    季度計(jì)提所得稅應(yīng)該不用計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn),是嗎?
    • 查老師
      你好,不用計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)
    • 盧同學(xué)
      請問答案如果沒有說計(jì)算本季度的遞延所得稅,是不是可以不用做遞延所得稅資產(chǎn)的分錄,直接做成借:所得稅費(fèi)用816556.76,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅816556.76
    • 查老師
      你好,是的,,沒有明確說的,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)也對的
  • Q同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)-虧損計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)-股權(quán)激勵(lì)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)提依據(jù)和計(jì)提比例是怎樣的
    • 蘇老師
      你好,計(jì)提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計(jì)提的所得稅資產(chǎn),虧損是100萬,那計(jì)提的依據(jù)就是100萬。計(jì)提的比例是指以后預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率,比如稅率是25%,那就是100*25%=25
    • Q同學(xué)
      那遞延股權(quán)激勵(lì)計(jì)提呢
    • 蘇老師
      遞延股權(quán)激勵(lì)也一樣,待實(shí)際行權(quán)時(shí)才能扣除。比如授予時(shí)的股權(quán)激勵(lì)費(fèi)用時(shí)1000,等三年后才能行權(quán),三年的后的稅率是25%,則確認(rèn)250的遞延所得稅資產(chǎn)。
    • Q同學(xué)
      以后能轉(zhuǎn)回的差異一般是怎么得出的啊
    • 蘇老師
      這個(gè)是靠對公司未來盈利情況的判斷,這個(gè)可以找公司未來幾年利潤預(yù)算等。如果未來年度全是虧損,那肯定轉(zhuǎn)不回來,那現(xiàn)在就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果未來的盈利估計(jì)大于現(xiàn)在的差異,那就可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
  • s同學(xué)
    按權(quán)益法計(jì)算的投資損失計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎
    • 俞老師
      帳面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ),當(dāng)然要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
      對于與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)等的投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,如果有關(guān)的暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回并且企業(yè)很可能獲得用來抵扣該可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
        對于與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)等的投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,通常產(chǎn)生于因聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)發(fā)生虧損,投資企業(yè)按持股比例確認(rèn)應(yīng)予承擔(dān)的部分而減少投資的賬面價(jià)值,但稅法規(guī)定投資應(yīng)以其成本作為計(jì)稅基礎(chǔ),從而形成可抵扣暫時(shí)性差異,該差異在滿足確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
        甲公司所得稅稅率為33%,2007年末長期股權(quán)投資賬面余額為150萬元,其中原始投資成本為200萬元,按權(quán)益法確認(rèn)投資損失50萬元。則長期投資賬面價(jià)值為150萬元與計(jì)稅基礎(chǔ)200萬元之間的差額,形成可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn):
        遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅稅率=50×33%=16.5(萬元)
        在不考慮期初遞延所得稅資產(chǎn)的情況下,甲公司的賬務(wù)處理是:
        借:遞延所得稅資產(chǎn) 16.5
         貸:所得稅 16.5
  • o同學(xué)
    計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候,不用核算可供出售金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn)嗎?
    • 吳老師
      你好! 因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值波動(dòng)是記入其他綜合收益沒有影響當(dāng)期損益,所以不能對應(yīng)所得稅費(fèi)用
    • o同學(xué)
      核算可供出售金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的 但不涉及“所得稅費(fèi)用”
    • 吳老師
      老師,我在做題的時(shí)候,調(diào)整會(huì)計(jì)營業(yè)利潤時(shí),答案并沒有加上或減去可供出售金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn),是因?yàn)檫@里的遞延所得稅資產(chǎn)沒有涉及所得稅費(fèi)用,不影響損益的原因嗎?
    • o同學(xué)
      你好! 對的。
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