遞延所得稅怎么計算？

其他回答

• A同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債怎么計算
  • 黃老師
    你好，遞延所得稅資產(chǎn)=當期可抵扣暫時性差異*所得稅稅率 遞延所得稅負債=當期應(yīng)納稅暫時性差異*所得稅稅率
• 亞同學(xué)
  遞延所得稅怎么計算
  • 李老師
    計算資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的計稅基礎(chǔ)；計算資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的暫時性差異；識別會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的暫時性差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異；以預(yù)期適用稅率乘各項暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)或負債的余額；將遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額的變動確認為損益、權(quán)益或調(diào)整商譽
• A同學(xué)
  怎么計算遞延所得稅
  • 張老師
    遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 　　應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外： 　　一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。 　　例如，某企業(yè)持有一項可供出售金額資產(chǎn)，成本為1000萬元，會計期末，其公允價值為1500萬元，如計稅基礎(chǔ)仍維持1000萬元不變，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額500萬元即為應(yīng)納稅暫時性差異。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)除該事項外，該企業(yè)不存在其他會計與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。 　　會計期末在確認500萬元的公允價值變動時： 　　借：可供出售金融資產(chǎn)500萬 　　貸：資本公積&mdash&mdash其他資本公積500萬 　　確認應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響時： 　　借：資本公積&mdash&mdash其他資本公積125萬 　　貸：遞延所得稅負債125萬。 　　二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)確認相關(guān)遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或是記入合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。 [責(zé)任編輯：編輯組]
• 李同學(xué)
  計算遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅費用以及所得稅費。
  • A老師
    1.因為交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異1500。確認遞延所得稅負債。
    分錄如下： 借：所得稅費用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負債 375
    2.因為負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50
    貸：所得稅費用 50
    3.所得稅費用總額=500+375-50=825
    借：所得稅費用 500
    貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳所得稅 500