是否現(xiàn)金流量是對(duì)總價(jià)格的浮動(dòng)，公允價(jià)值是對(duì)單價(jià)的浮動(dòng)？

套起會(huì)計(jì)，現(xiàn)金流量和公允價(jià)值，我的理解，公允價(jià)值是針對(duì)的單價(jià)的浮動(dòng)，現(xiàn)金流量是針對(duì)的總價(jià)格的浮動(dòng)，對(duì)嗎？

s同學(xué)
2020-04-14 22:24:00
閱讀量 525
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于是否現(xiàn)金流量是對(duì)總價(jià)格的浮動(dòng)，公允價(jià)值是對(duì)單價(jià)的浮動(dòng)？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好~

    1.公允價(jià)值套期：簡(jiǎn)單而言，是對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行的套期。未來現(xiàn)金流量是固定的，即未來對(duì)外付出（或收到）的錢是固定的，是對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。因?yàn)槭袌?chǎng)利率是變化的，現(xiàn)金流固定的情況下，折現(xiàn)得到的現(xiàn)值也就是公允價(jià)值是變化的。

    2.現(xiàn)金流量套期：是指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行的套期?，F(xiàn)金流量是不固定的，就是這種不固定給企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行控制就是現(xiàn)金流量套期。

    3.舉個(gè)例子，以固定利率換浮動(dòng)利率，你手里的是固定利率，金額是固定的，即現(xiàn)金流量是固定的，所以屬于公允價(jià)值套期。反之，浮動(dòng)利率換固定利率，你手里的是浮動(dòng)利率，金額不固定，現(xiàn)金流量是變動(dòng)的，就是現(xiàn)金流量套期。

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～

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    以上是關(guān)于現(xiàn)金,現(xiàn)金流量相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-15 09:09:00
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    我的意思，金額=數(shù)量*單價(jià)，公允價(jià)值是對(duì)單價(jià)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流量是對(duì)總金額產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
    2020-04-15 09:17:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是對(duì)單價(jià)，對(duì)金額的問題，都是金額，只是一個(gè)面對(duì)的是固定的金額，是一個(gè)面對(duì)的是浮動(dòng)的金額。

    比如說，你承諾三個(gè)月后以300元的價(jià)格買入100個(gè)蘋果，這時(shí)候你的價(jià)格是固定的，你需要支付300元，但是你擔(dān)心未來三個(gè)月的蘋果市場(chǎng)價(jià)格會(huì)降低，但是你依舊需要花300元，那你就虧了，對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期是公允價(jià)值套期。

    如果說，你打算三個(gè)月后以三個(gè)月后的市場(chǎng)價(jià)格向甲買入100個(gè)蘋果，但是你擔(dān)心的是如果三個(gè)月后的市場(chǎng)價(jià)格上升了怎么辦，那你就虧了，對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期是現(xiàn)金流量套期。

    希望老師的解答能幫助你理解！

    務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～

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    2020-04-15 09:22:00
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    風(fēng)險(xiǎn)帶來的損益=未來的執(zhí)行金額-現(xiàn)在的金額，我認(rèn)為，現(xiàn)金流量套期是對(duì)于單價(jià)的波動(dòng)是不敏感的針對(duì)結(jié)算的總金額，而公允價(jià)值套期是對(duì)價(jià)格敏感的從而影響了總金額。 你上述的是看成期權(quán)，現(xiàn)金流量是針對(duì)的是上行風(fēng)險(xiǎn)？公允價(jià)值套期是針對(duì)的下行風(fēng)險(xiǎn)?
    2020-04-15 09:43:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是說要針對(duì)上行風(fēng)險(xiǎn)或者下行風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)你而言是好的波動(dòng)嗎，你肯定是不擔(dān)心的。但是套期的目標(biāo)是無論對(duì)你而言是好的波動(dòng)還是不好的波動(dòng)，你都是不想要的，我就想要穩(wěn)穩(wěn)的保持現(xiàn)在的狀態(tài)。只是一個(gè)是套的是現(xiàn)在確定好的金額，一個(gè)套的是沒有確定好的價(jià)格。

    2020-04-15 09:53:00
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    針對(duì)你上述的表述，現(xiàn)在確定的金額不就是對(duì)單價(jià)敏感（數(shù)量（確定）*現(xiàn)在的單價(jià)（確定）=總金額（確定）），而現(xiàn)在不確定的金額就是對(duì)總金額敏感而（數(shù)量（可能不確定）*現(xiàn)在的單價(jià)（不確定）=總金額（以現(xiàn)在的時(shí)點(diǎn)折算的總額是確定的，不然未來也沒有比較的依據(jù)了）），就如同權(quán)益工具和負(fù)債的分類（與固定金額固定股數(shù)作為權(quán)益工具類似）
    2020-04-15 09:59:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    現(xiàn)在確定的金額是對(duì)單價(jià)敏感（數(shù)量（確定）*現(xiàn)在的單價(jià)（確定）=總金額（確定），

    而現(xiàn)在不確定的金額是（數(shù)量（確定）*未來的單價(jià)（不確定）=總金額（不確定）。


    2020-04-15 10:02:00
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    s同學(xué)學(xué)員追問
    難道現(xiàn)金流量套期是對(duì)現(xiàn)在確定的單價(jià)進(jìn)行套期，而公允價(jià)值套期是針對(duì)未來的不確定單價(jià)進(jìn)行套期？
    2020-04-15 10:06:00
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    嗯嗯 ，可以這么簡(jiǎn)單理解的。

    2020-04-15 10:13:00
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