此題應(yīng)該怎么計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的余額？

其他回答

• 訁同學(xué)
  遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)，那么遞延所得稅是相當(dāng)于應(yīng)交稅費(fèi)所得額，還是直接交給稅務(wù)局的金額？
  • 周老師
    交給稅務(wù)局的是應(yīng)交所得稅，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的是所得稅費(fèi)用，二者的差額計(jì)入遞延所得稅（費(fèi)用），遞延所得稅是二者的差額。
  • 訁同學(xué)
    明白，謝謝老師
  • 周老師
    不用客氣，應(yīng)該做的！
• 丶同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債該怎么算？
  • 賴?yán)蠋?/div>

    遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
    除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
    除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。
    【歸納1】一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目有所得稅費(fèi)用、商譽(yù)、資本公積等科目。
    【歸納2】因企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目不是所得稅費(fèi)用，而是商譽(yù)。
    遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量
    1.對(duì)于遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。即遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計(jì)量。
    2.無(wú)論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，準(zhǔn)則中規(guī)定遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)。
    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
    1.應(yīng)當(dāng)以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    因?yàn)榇_認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)要在以后期間轉(zhuǎn)回的，所以在確認(rèn)時(shí)要考慮以后期間是否有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)。
    遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量
    1.稅率的確定
    確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。無(wú)論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
    2.遞延所得稅資產(chǎn)的減值
    資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值（借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”）。
    遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記以后，繼后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值（借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，貸記“所得稅費(fèi)用”）。
• 心同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債該怎么算
  • 涂老師
    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+（年末遞延所得稅負(fù)債-年初遞延所得稅負(fù)債）-（年末遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)）=50+（30-40）-（40-30）=30
    
    因?yàn)椋?br>借：所得稅費(fèi)用
    貸：應(yīng)交所得稅
    借：所得稅費(fèi)用
    貸：遞延所得稅負(fù)債
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費(fèi)用
    要計(jì)算三個(gè)分錄中所得稅費(fèi)用的借方金額就得出上面的公式。