增值稅即征即退計入哪里？

其他回答

• 李同學(xué)
  即征即退增值稅入哪個科目
  • 鄭老師
    你好，增值稅即征即退，指稅務(wù)機關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫后，即時退還。 　　賬務(wù)處理過程如下： 　　1、銷售業(yè)務(wù)確認銷項稅 　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 　　2、采購業(yè)務(wù)確認進項稅 　　借：庫存商品 　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額 　　貸：應(yīng)付賬款等 　　3、計算轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 　　4、繳納增值稅： 　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 　　貸：銀行存款 　　5、根據(jù)政策，計算和計提應(yīng)返還的增值稅： 　　借：其他應(yīng)收款-增值稅退稅 　　貸：營業(yè)外收入—政府補助 　　6、收到增值稅返還 　　借：銀行存款-增值稅退稅 　　貸：其他應(yīng)收款
• w同學(xué)
  增值稅即征即退收入計到什么科目里面
  • 王老師
    即征即退的增值稅是計入營業(yè)外收入的。 即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅
• P同學(xué)
  嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退 相關(guān)文件在哪里可以查？ 嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退文件的退稅期限是什么？
  • R老師
    你好 國家稅務(wù)總局官網(wǎng)法規(guī)庫可以查詢 文件 享受主體 ①銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人； ②將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售的增值稅一般納稅人。 軟件產(chǎn)品界定及分類 財稅〔2011〕100號文所稱軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。 軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計算機硬件、機器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。 優(yōu)惠內(nèi)容 自2011年1月1起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率（調(diào)整后的現(xiàn)行稅率13%）征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 享受條件 ①取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料； ②取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。 計算方法 即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%