B選項(xiàng)內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅嗎？

其他回答

• T同學(xué)
  內(nèi)部研究開發(fā)的無形資產(chǎn)應(yīng)該不確認(rèn)遞延所得稅的么？
  • 舒老師
    既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得。之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積；那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，從而違背了歷史成本計(jì)量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
  • T同學(xué)
    明白了，謝謝萱萱老師，資料（1）對應(yīng)交所得稅的影響不太明白
  • 舒老師
    計(jì)算這里
  • T同學(xué)
    你好，請把你的問題明確發(fā)過來，我不太明白
  • 舒老師
    你好，選項(xiàng)c不太明白
  • T同學(xué)
    你好，把稅前會計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅
• 二同學(xué)
  內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)，會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：可以不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 那么，后續(xù)攤銷過程中，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎（因?yàn)榘炊惙?，?nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)可以按原值的175%攤銷）？
  • L老師
    不用的，因?yàn)檫@個不是暫時性差異，屬于永久性差異，對以后期間沒有影響，所以不涉及確認(rèn)遞延所得稅。