使用壽命不確定的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異算應(yīng)納稅暫時性差異嗎？是否要確認(rèn)遞負(fù)？

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異算應(yīng)納稅暫時性差異嗎？是否要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？

鵬同學(xué)
2021-11-24 10:46:20
閱讀量 668
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異算應(yīng)納稅暫時性差異嗎？是否要確認(rèn)遞負(fù)？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：
    會有暫時性差異，可能是應(yīng)納稅差異，也可能是可抵扣差異。對應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

    如，無形資產(chǎn)原值100萬，期末計提減值15萬，賬面價值=85萬。其計稅基礎(chǔ)是扣除稅法攤銷后的結(jié)果，如果計稅基礎(chǔ)=90萬，則產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異；如果計稅基礎(chǔ)=80萬，則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

    希望老師的解答能幫助同學(xué)理解~


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅暫時性差異相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-24 11:45:57
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其他回答

  • 馬同學(xué)
    無形資產(chǎn)加計扣除時，到底是產(chǎn)生暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延；還是不產(chǎn)生暫時性差異，不確認(rèn)遞延。
    • S老師
      您好 無形資產(chǎn)加計扣除時 不產(chǎn)生暫時性差異，不確認(rèn)遞延
    • 馬同學(xué)
    • S老師
      所以并不能這么說是吧
    • 馬同學(xué)
      對于無形資產(chǎn)來說，稅法規(guī)定除內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)以外，其他方式取得的無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異，但后續(xù)因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導(dǎo)致賬面價值和計稅基礎(chǔ)存在差異。
  • 四同學(xué)
    請問對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生的稅會差異屬于暫時性差異還是永久性差異，如果是暫時性差異的話，那么后期如何轉(zhuǎn)回
    • 王老師
      是暫時性差異 會計上不攤銷，稅法上攤銷，待資產(chǎn)處置時差異消除
  • c同學(xué)
    老師，企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算，為什么會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異呢？
    • 盧老師
      您好，因為作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算時，財務(wù)會計上是不計提折舊的。但是稅法上需要，這就導(dǎo)致財務(wù)上的無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)了。因此產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
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