事項(xiàng)2在判定時(shí)，為何說(shuō)其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，而再算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？

事項(xiàng)2在判定時(shí)，為何說(shuō)其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，而再算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)，為何是（2000+1000）×30%？

J同學(xué)
2021-11-08 08:52:26
閱讀量 230
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于事項(xiàng)2在判定時(shí)，為何說(shuō)其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，而再算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？我的回答如下：

    親愛(ài)的學(xué)員您好：

    事項(xiàng)二屬于權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，期末需要根據(jù)被投資企業(yè)的凈資產(chǎn)變化對(duì)長(zhǎng)投賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。

    長(zhǎng)江公司2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元，要確認(rèn)投資收益，相應(yīng)的增加長(zhǎng)投賬面價(jià)值。

    長(zhǎng)江公司2018年期末其他綜合收益增加1000萬(wàn)元，要確認(rèn)其他綜合收益的變動(dòng)，增加長(zhǎng)投的賬面價(jià)值。

    所以賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的金額=（2000+1000）×30%。

    希望我的回答對(duì)您有所幫助(*?▽?*)


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 10:02:49
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其他回答

  • Q同學(xué)
    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(  )
    • 許老師
      正確答案錯(cuò) 解析：資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
  • 擱同學(xué)
    可抵扣的暫時(shí)性差異，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么叫應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明現(xiàn)在該繳納的沒(méi)有繳納，所以才會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，于是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異， 現(xiàn)在少繳以后多繳就是遞延所得稅負(fù)債
  • W同學(xué)
    當(dāng)資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（ ）
    • 趙老師
      是正確的。

      資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
      應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來(lái)期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交的所得稅金額。
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