嵌入式軟件不含稅銷售額300萬怎么去開具增值稅專用發(fā)票呢？

老師，您好！我想咨詢下，關(guān)于銷售設(shè)備和嵌入式的軟件時(shí)，不含稅銷售款500萬，其中嵌入式軟件不含稅銷售額300萬，這個(gè)企業(yè)要怎么去開具增值稅專用發(fā)票呢？我知道有軟件的即征即退，但是對于開票這個(gè)要如何開具才是正確的？發(fā)票上面要怎樣體現(xiàn)出我們賣了設(shè)備和軟件！

劉同學(xué)
2021-10-17 22:15:47
閱讀量 527
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于嵌入式軟件不含稅銷售額300萬怎么去開具增值稅專用發(fā)票呢？我的回答如下：

    敬愛的學(xué)員朋友：

           這里必須分別開票，你要區(qū)分設(shè)備多少錢，銷售軟件多少錢，分別注明收入和稅額，如果不分開核算對企業(yè)享受政策不利。銷售軟件200，出售設(shè)備300，這么開。


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅專用發(fā)票相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-17 22:29:00
  • 收起
    劉同學(xué)學(xué)員追問
    老師，您好，我想咨詢以下問題：關(guān)于銷售設(shè)備和軟件的，軟件是要自己開發(fā)的是嗎？然后是嵌入式軟件適合這個(gè)即征即退政策嗎？其他類型的軟件符合嗎？還是只要是軟件產(chǎn)品即可？然后是開在同一張發(fā)票上，還是可以開在不同的發(fā)票上面？例如軟件開一張，設(shè)備開一張。這樣符合嗎？
    2021-10-18 19:51:31
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員朋友：

         只要是自行開發(fā)的軟件都可以享受即征即退政策，包括嵌入式。

            軟件和設(shè)備可以開在一張發(fā)票上面，開兩行兩個(gè)品目即可。

           財(cái)稅[2000]25號 規(guī)定    增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)法規(guī)享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。本地化改造是指對進(jìn)口軟件重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退辦法。

           所以購買軟件直接銷售的不適用政策。

    2021-10-18 20:17:30
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其他回答

  • s同學(xué)
    某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元，（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬元。老師，嵌入式軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額怎么算？
    • 趙老師
      你好，同學(xué)。應(yīng)納稅額=400×17%-50=68-50=18(萬元) 　　嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×17%-2-(50-2)×(400-160)÷400=40.8-2-28.8=10(萬元) 　　即征即退稅額=10-(400-160)×3%=10-7.2=2.8(萬元) 　　企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。 　　企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。
    • s同學(xué)
      老師 畫紅線的部分看不懂 為什么要減去這部分？
    • 趙老師
      50是純銷售的進(jìn)項(xiàng)，你要用這個(gè)進(jìn)項(xiàng)來分?jǐn)偟?/div>
  • 棋同學(xué)
    軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）萬
    • 劉老師
      您好，應(yīng)納稅額=400×13%-35=17 嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×13%-2-(35-2)×(400-160)÷400=31.2-2-19.8=9.4 即征即退稅額=9.4-(400-160)×3%=2.2 企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=17-2.2=14.8
  • 曾同學(xué)
    某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元，（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票，本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬元。老師這個(gè)題怎么做不會算
    • V老師
      你是按超過3%部分即征即退。400*3%=12萬 你這里總的進(jìn)項(xiàng)是2萬， 你這實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅就是12萬
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