增值稅抵扣不是很明白，可否詳細講一下 ？

其他回答

• 趙同學
  第二題不是很明白，老師能詳細講一下嗎
  • 姜老師
    投資性房地產(chǎn)由 成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式應當作為會計政策變更處理，將計量模式變更時公允價值與賬面價值的差額，調(diào)整期初留存收益(盈余公積、未分配利潤)。 轉(zhuǎn)換日賬面價值20000-400=19600，公允價值26000，差額26000-19600=6400，影響盈余公積6400*10%=640，影響期初未分配利潤6400-640=5760
  • 趙同學
    老師，如果他說適用稅率是25%那會有什么變化呢
  • 姜老師
    因為稅務不認可公允價值方式，所以計稅基礎還是成本模式計算的，所以這筆政策變更不影響應交企業(yè)所得稅；但是由于賬面價值與計稅基礎存在差異，需要計提遞延所得稅，影響期初遞延所得稅6400*25%=1600，影響盈余公積（6400-1600）*10%=480，影響期初未分配利潤4800-480=4320
• G同學
  不以白條抵庫，還不是很明白，能否詳細解釋一下？有價證券是什么意思呢？
  • 戴老師
    您好，白條抵庫，就是拿借條充當現(xiàn)金的意思。有價證券，是指標有票面金額，用于證明持有人或該證券指定的特定主體對特定財產(chǎn)擁有所有權或債權的憑證。有價證券是虛擬資本的一種形式，它本身沒價值，但有價格。有價證券按其所表明的財產(chǎn)權利的不同性質(zhì)，可分為三類：商品證券、貨幣證券及資本證券。
• 從同學
  老師，這個題目答案還是不太明白，詳細講一下
  • 劉老師
    您好 1.成本＋(銷項稅額140*2*0.13＝36.4)＝236.4，所以成本合計200。 捐贈時會計的分錄是 借營業(yè)外支出236.4 貸庫存商品200 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)36.4 2.現(xiàn)在稅法口徑，捐贈要視同銷售的，要確認收入140*2＝280，結(jié)轉(zhuǎn)成本200，所以利潤會調(diào)增280-200＝80 3.會計上營業(yè)外支出計入236.4，而稅法只認可1000*12%＝120，所以應調(diào)增236.4-120＝116.4 所以合計調(diào)增116.4＋80＝196.4
• 林同學
  老師，這題我不是很明白，可以講一下嗎
  • 楊老師
    你好。你是哪一塊不明白。是5500嗎？這個是公允價值模式下，自用轉(zhuǎn)出租，公允價值大于賬面價值的計入其他綜合收益，出售時轉(zhuǎn)入投資收益，影響利潤、
  • 林同學
    老師，這個5500是怎么來的呢？
  • 楊老師
    公允價值模式下，自用轉(zhuǎn)出租，公允價值大于賬面價值的計入其他綜合收益，出售時轉(zhuǎn)入投資收益，影響利潤、。借：投資性房地產(chǎn) 8000 貸：固定資產(chǎn)清理 2500 其他綜合收益 5500 出售這個投資性房地產(chǎn)的時候，其他綜合收益要轉(zhuǎn)到投資收益，借投資收益 5500.貸其他綜合收益 5500
  • 林同學
    自用到出租，是非投轉(zhuǎn)投，不是應該借:投資性房地產(chǎn)～成本8000 貸:其他綜合收益2500 固定資產(chǎn)5500嗎？
  • 楊老師
    你好。是該貸記固定資產(chǎn)，老師上面寫習慣了，這里按照第2張圖片括號里的5500來看，應該是公允價值大賬面5500.題中說的是大于，我認為有歧義。那么計入其他綜合收益的就是5500. 如果實在不明白，看看你們有沒有交流群，在里面問問講課老師。那里的說法有誒有歧義。