稅率不變的情況下，計算所得稅費用怎么考慮？

\n//glive.gaodun.com/upload/1099772/e7b6a2dd99a618f81f49e6b52a65f11d03cb110b\n這題 要怎樣考慮？有點復雜啊

小同學
2021-08-30 20:13:41
閱讀量 519
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于稅率不變的情況下，計算所得稅費用怎么考慮？我的回答如下：

    勤奮的同學你好呀~

    稅率不變的情況下，可以使用所得稅費用的簡便公式哈~

    所得稅費用=（會計利潤+-永久性差異+-視同永久性差異）*0.25

    =（210-10+20）*0.25=55

    希望老師的解答能幫到你，有問題隨時交流哈~


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-30 20:53:56
  • 收起
    小同學學員追問
    遞延所得稅確認的所得稅費用，不考試了么， 講義上不是經(jīng)常有這個公式，計算所得稅+遞延所得稅
    2021-08-30 21:56:21
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅確認的所得稅費用也是考試的重點哈~

    按照正常的方式計算

    所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用

    其中:

    應(yīng)交所得稅=（會計利潤+-永久性差異+可抵扣暫時性差異發(fā)生額-應(yīng)納稅暫時性差異的發(fā)生額）x0.25

    =[210-10+20-（25-20）/0.25（應(yīng)納稅暫時性差異的發(fā)生額）]x0.25=50

    遞延所得稅費用=遞延所得稅負債的發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=5

     

    所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55

     

     

    這道題兩種方法都可以哈~

    2021-08-31 11:58:23
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其他回答

  • 小同學
    前期差錯，什么情況下考慮當期所得稅和遞延所得稅，什么情況下有不用考慮
    • 鄭老師
      同學你好，前期差錯，在記入以前年度損益調(diào)整的情況下，考慮遞延所得稅，在記入今年的費用的情況下，考慮當期所得稅。不更正的情況下，不用考慮。
  • 韓同學
    在稅率不變的情況下，為什么計算所得稅費用時可以采用簡化做法。
    • w老師
      因為前后稅率一樣，不會有因為稅率變動產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，負債的變化！
    • 韓同學
      有沒有詳細一點的解釋
    • w老師
      ？？？
    • 韓同學
      影響損益的暫時性差異，在計算應(yīng)交所得稅時應(yīng)當進行調(diào)整，同時確認遞延所得稅，兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額。因此，在稅率不變的情況下，計算所得稅費用時，可以采用簡化做法，即所得稅費用=不考慮暫時性差異的應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。
    • w老師
      有沒有例題能說明這個
    • 韓同學
      比如本年稅前利潤100萬，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增10萬，壞賬準備計提20萬，沒有其他事項，所得稅費用=（100-10)*所得稅稅率
    • w老師
      比如本年稅前利潤100萬，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增10萬，壞賬準備計提20萬，沒有其他事項，所得稅費用=（100+10)*所得稅稅率 上面寫錯了
  • 賀同學
    老師，這個為什么不考慮增值稅呀？題目并沒有說不考慮呀。什么情況下考慮增值稅，什么情況下不考慮增值稅。
    • 邵老師
      你好，這個題目要求是讓計算對損益的影響，而增值稅是負債科目，不影響損益的，所以不需要考慮增值稅的
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