遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅嗎？

小問4和5的答案怎么來的，請老師解惑，已經(jīng)被折磨瘋掉

李同學(xué)
2019-10-15 19:07:50
閱讀量 348
  • 房老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅嗎？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好！

    1、遞延所得稅資產(chǎn)可以使得企業(yè)未來少交稅，需要考慮使得哪年少交稅，對應(yīng)年份的稅率是多少。

    ×3年會計上計提的折舊是2000，但是稅法只讓扣除1200，800的差異在×6年的時候轉(zhuǎn)回400，適用稅率12.5%；在×7年的時候轉(zhuǎn)回400，適用稅率25%。所以在×3年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5+400×25%?！?年會計上計提的折舊是1600，但是稅法只讓扣除1200，截止到×4年，累計的差異1200（×3年800，×4年400），在×6年轉(zhuǎn)回400，×7年轉(zhuǎn)回800。所以在×4年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%。

    2、image.pngimage.png



    老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？

    如有疑問，歡迎再次提出！

    祝學(xué)習(xí)愉快，繼續(xù)加油哦~



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-15 21:38:29
  • 收起
    李同學(xué)學(xué)員追問
    為什么13年的折舊差額在2016年和2017年轉(zhuǎn)會呢？轉(zhuǎn)會的金額都是400，這個根據(jù)什么計算依據(jù)呢
    2019-10-15 21:43:48
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師


    準(zhǔn)注會寶寶你好，
    確認(rèn)遞延的時候，選擇稅率的時候要看這部分遞延所得稅何時轉(zhuǎn)回，以2013遞延所得稅資產(chǎn)800為例，這800有400是在2016年轉(zhuǎn)回，另外400在2017年轉(zhuǎn)回，2016年稅率為12.5%，2017年稅率為25%。2014年同樣，不過需要注意的是，1200是余額，這1200有400是2016年轉(zhuǎn)回，800是2017年轉(zhuǎn)回。不知道老師這樣解釋，同學(xué)是否覺得清晰些了么？　

    2019-10-16 10:32:20
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 冬同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)是否可以以后少交稅
    • G老師
      7.遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債 (1)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細 項 目 期末數(shù) 期初數(shù) 可抵扣暫時性差異 67852613.57 67574528.09 可抵扣虧損 441685238.21 43262220.76其他合計509537851.78 110836748.85 (2)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期
  • H同學(xué)
    求助高人：遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣減少未來應(yīng)交所得稅的？
    • 董老師
      遞延所得稅資產(chǎn)不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅的

      既然叫遞延，就是說在以后期間可以抵扣

      遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生是因為計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差異，這部分差異大致就是，因為確認(rèn)方法不同，稅法上在當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額大于會計利潤，但是，超出的這部分，可以在以后期間的應(yīng)納稅所得額里面扣除的

      比如 100塊的東西，會計上折舊5年，稅法上折舊10年
      在會計處理上，5年以后就沒有折舊費用去抵減本年利潤了，而稅法上，還可以做應(yīng)納稅所得額的扣除項，這就是遞延。而在當(dāng)期，稅法只確認(rèn)10元折舊，會計上確認(rèn)20元，這10元差異就是可抵扣暫時性差異，本期多交10快，5年后就少交10快
  • N同學(xué)
    求助高人：遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣減少未來應(yīng)交所得稅的？
    • 周老師
      遞延所得稅資產(chǎn)不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅的

      既然叫遞延，就是說在以后期間可以抵扣

      遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生是因為計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差異，這部分差異大致就是，因為確認(rèn)方法不同，稅法上在當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額大于會計利潤，但是，超出的這部分，可以在以后期間的應(yīng)納稅所得額里面扣除的

      比如 100塊的東西，會計上折舊5年，稅法上折舊10年
      在會計處理上，5年以后就沒有折舊費用去抵減本年利潤了，而稅法上，還可以做應(yīng)納稅所得額的扣除項，這就是遞延。而在當(dāng)期，稅法只確認(rèn)10元折舊，會計上確認(rèn)20元，這10元差異就是可抵扣暫時性差異，本期多交10快，5年后就少交10快
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因為屬于非流動的資產(chǎn)，報表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研