此題確認的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么計算出來的?

老師,這道題怎么做

c同學
2019-10-08 09:19:21
閱讀量 233
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于此題確認的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么計算出來的?我的回答如下:

    準注會寶寶你好,

    對上年損益的影響是1000-600,本來應該調(diào)整應交所得稅的,但是因為已經(jīng)匯算清繳完了,所以就確認遞延所得稅資產(chǎn) 400*25%,如果仍有疑問,歡迎繼續(xù)提出,加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-08 16:32:25
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其他回答

  • B同學
    確認的“遞延收益”要計算確認“遞延所得稅資產(chǎn)”么
    • 李老師
      遞延收益是指尚待確認的收入或收益,也可以說是暫時未確認的收益,它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用。
      遞延所得稅資產(chǎn) ,就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
  • 小同學
    我國企業(yè)所得稅的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債怎么確認和計算?
    • 王老師
      這要看你產(chǎn)生了什么樣的會計和稅法方面的差異,這些差異歸納起來很多,三言二語都說不完。專門有個會計準則講這方面的差異。
      舉個最簡單的例子,一項固定資產(chǎn)折舊,會計折舊每年2000元,稅法折舊每年1000元,這就產(chǎn)生了1000元的可抵扣差異。應確認一項遞延所得稅資產(chǎn)=100025%=250元。
      企業(yè)買的一只股票,劃分成交易性金融資產(chǎn),買價20萬元,年底時升值為28萬元。這8萬元就是應納稅差異,應確認為一項遞延所得稅負債=80 00025%=20 000元。
      以上兩項都會影響當年所得稅費用,綜合起來是增加所得稅費用20 000-250=19 750元 。
  • 周同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債怎么確認?
    • E老師
      我也是從有關(guān)書籍上抄的,這個問題最近剛明白點:
      當資產(chǎn)的帳面價值小于計稅基礎(chǔ),或負債的帳面價值大于計稅基礎(chǔ)時就產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異,形成在資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)的遞延所得稅資產(chǎn);當資產(chǎn)的帳面價值大于計稅基礎(chǔ),或負債的帳面價值小于于計稅基礎(chǔ)時就產(chǎn)生了應納稅暫時性差異,形成在資產(chǎn)負債表中非流動資產(chǎn)的遞延所得稅負債。
      你可以看看財政部的刊物月刊《財務與會計》2009-07版的39-40頁。
  • 靳同學
    關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的確認問題
    • 姜老師
      舉個簡單的例子,比如說,你2008年的時候虧損500萬,那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣,但是,現(xiàn)在是二般情況,你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn),你們公司基本預計在2009年破產(chǎn),實在是已經(jīng)不可能再有利潤來抵扣了,那么,你再確認遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了,因為確認125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣,現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤了,那就沒法抵扣了,那就不能確認了。明白了嗎 差不多吧...呵呵
  • 小同學
    “可供出售金融資產(chǎn)”確認遞延所得稅的問題?
    • 田老師
      可供出售金融資產(chǎn)在后續(xù)計量過程中,當公允價值發(fā)生變動時,將會導致可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異。因為可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動在會計上予以確認,在稅法上不予確認,從而產(chǎn)生了會計與稅法的計價基礎(chǔ)不同。
      《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》規(guī)定,與直接計入所有者益的交易或事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅,應計入所有者益,即直接計入所有者益的交易或事項,相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異,應確認為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債,計人資本公積(其他資本公積)。所以,可供出售金融資產(chǎn)后續(xù)計量時,涉及遞延所得稅的核算。
      所得稅費用=(應納稅所得額+應納稅暫時性差異-可抵扣暫時性差異)稅率,
      沒有問題。
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