最后減的650是投資性房地產(chǎn)當(dāng)年產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異嗎？

其他回答

• 夢同學(xué)
  為什么要減去投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異200+800/50 ？
  • x老師
    稅法不認可公允價值變動損益200增加了利潤200，所以減去200，同時投資性房地產(chǎn)公允價值模式，會計不折舊，但是稅法角度是要折舊的，所以減去稅法折舊800/50，以上合計就是交稅的時候減去投資性房地產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異200%2B800/50
• F同學(xué)
  無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時性差異，應(yīng)該計入應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異？
  • 老師

    應(yīng)該是可抵扣差異的，不是應(yīng)納稅差異。

    無形資產(chǎn)是個特列他是國家政策允許其攤銷可以超過50%，期形成期研發(fā)費用也可按150%抵扣應(yīng)納稅所得額，但是多扣了就多扣了以后不會說再找回來。

    來固定資產(chǎn)提折舊不一樣企業(yè)采用加速折舊法而稅法認直線折舊那么這就產(chǎn)生了暫性差異了在其前期由于折舊提的多所以使的帳面利潤會少交所得稅所以會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，但在未來越往后加速折舊會放慢速度逐漸達到小于直線法計提的折舊這時以前確認的遞延所得稅資產(chǎn)就可以沖回了，

    發(fā)現(xiàn)沒有折舊無論怎么提他最后是大不過固定資產(chǎn)的原值的，稅法是一條線的提而加速會在之前高然后會低平均了也就是直線法的折舊。

    所以說暫時性差異的確定就是在未來能補回的或是要支出的?？傊疅o形資產(chǎn)的攤銷是政策優(yōu)惠對未來是不會有影響的。

    

    擴展資料：

    企業(yè)會計制度規(guī)定，無形資產(chǎn)在滿足以下兩個條件時，企業(yè)才能加以確認：該資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該資產(chǎn)的成本可以可靠計量。

    會計的核算是以歷史成本法為依據(jù)。但是，從投入價值看，有些無形資產(chǎn)可能根本沒有投入價值有些雖可能有原始投入價值隨著時間推移或維護發(fā)展而使實際的未來經(jīng)濟利益流入遠遠不同于投入價值不再適用。

    因此，歷史成本法無法適應(yīng)新經(jīng)濟形態(tài)需要，它已不能反映無形資產(chǎn)的實際經(jīng)濟價值和其所能提供的未來經(jīng)濟效益使企業(yè)價值被大大低估。而按歷史成本編制的財務(wù)報表也僅僅反映的是無形資產(chǎn)的攤余價值不能向報表使用者提供現(xiàn)時的和未來的真實信息。

    同時，在知識經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)無形資產(chǎn)的價值具有不確定性。隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展技術(shù)更新的周期越來越短無形資產(chǎn)因新技術(shù)的出現(xiàn)會發(fā)生貶值；若企業(yè)為了在競爭中不被淘汰也會投入大量的人力、物力和財力來改進現(xiàn)有技術(shù)又使得無形資產(chǎn)發(fā)生增值。

    無形資產(chǎn)價值的變化對企業(yè)獲利能力有著巨大影響。然而歷史成本計量模式所反映的無形資產(chǎn)是一種待攤費用不能表明其價值變化的情況從而也不能體現(xiàn)企業(yè)收益能力的變動。會計信息使用者根據(jù)按歷史成本計量的無形資產(chǎn)和企業(yè)獲利能力等信息會做出不利于自己的決策。

    產(chǎn)出價值是以產(chǎn)品或勞務(wù)通過交換而最終脫離企業(yè)時可以獲得的現(xiàn)金或其等價物為基礎(chǔ)的。按產(chǎn)出價值來反映則適應(yīng)反映無形資產(chǎn)的要求。但是，無形資產(chǎn)不具有物質(zhì)實體是一種隱形存在的資產(chǎn)但這種資產(chǎn)往往依托于一定的實體才能得以體現(xiàn)。

    參考資料來源：百度百科-無形資產(chǎn)

• 聶同學(xué)
  產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）
  • 楊老師
    1.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異有2種情況：資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)； 負債賬面<負債計稅基礎(chǔ)
    2.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是：是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。
    負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的帳面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
    3.答案a：這個是預(yù)計負債，假設(shè)保證費用為1000元，則此負債賬面1000>負債計稅基礎(chǔ)0——所以是可抵扣暫時性差異。
    答案b：稅法折舊大于會計折舊，資產(chǎn)賬面<資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)——所以是可抵扣暫時性差異。
    答案c公允價值大于成本的部分不在計稅基礎(chǔ)上，則資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)——所以是應(yīng)納稅暫時性差異。
    答案d公允價值大于成本的部分不在計稅基礎(chǔ)上，則資產(chǎn)賬面>資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)——所以是應(yīng)納稅暫時性差異。
    4，所以答案應(yīng)該是c。