如果本題考慮所得稅，分錄應(yīng)該怎么寫？

老師，您好！如果本題考慮所得稅，會計分南路怎么寫？

還同學(xué)
2021-06-23 20:51:03
閱讀量 532
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于如果本題考慮所得稅，分錄應(yīng)該怎么寫？我的回答如下：

    認真的同學(xué)你好~

    所得稅只有在影響利潤的時候會出現(xiàn)。本題合并日存貨和固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值，產(chǎn)生遞延所得稅負債，對應(yīng)資本公積。連續(xù)編報時，存貨對外出售、固定資產(chǎn)有折舊，因此遞延所得稅負債會轉(zhuǎn)回，處理為

    借：遞延所得稅負債

     貸：所得稅費用

    期初余額為公允價值和賬面價值的差額x25%，轉(zhuǎn)回看存貨售出比例，以及固定資產(chǎn)折舊年限（平攤轉(zhuǎn)回）。

    希望以上解答能夠幫助到你^_^


    以上是關(guān)于分錄,所得稅分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 21:14:56
  • 收起
    還同學(xué)學(xué)員追問
    集團：應(yīng)收賬款賬面價值為3820，計稅基礎(chǔ)為3920，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，對嗎？
    2021-06-25 13:22:36
  • 馬老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的哈~

    然后收款了再把遞延轉(zhuǎn)回~

    2021-06-25 13:37:41
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其他回答

  • 幻同學(xué)
    請問折扣考慮增值稅應(yīng)該怎么寫分錄呢
    • 沈老師
      發(fā)生現(xiàn)金折扣時，不管是不是考慮增值稅，其分錄都是一樣的，只是他們的折扣金額有差異，其分錄為，銷售實現(xiàn)時： 借：應(yīng)收賬款， 貸：主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）， 借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品， 收到貨款時： 借：銀行存款， 財務(wù)費用， 貸：應(yīng)收賬款。
  • 簡同學(xué)
    老師，這道題為啥不考慮所得稅的影響呢？ 它調(diào)整的分錄怎么寫
    • 吳老師
      你好！ 補提的是報告年度末的壞賬準備，計提壞賬準備時稅法并不允許扣除，形成了可抵扣暫時性差異，應(yīng)同時調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)。 只有在壞賬損失實際發(fā)生，稅法允許稅前扣除時，才能調(diào)整應(yīng)交所得稅
    • 簡同學(xué)
      1.補提壞賬準備 借：以前年度損益調(diào)整…信用減值損失1800（2000-200） 貸：壞賬準備1800
    • 吳老師
      2.調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)450（1800*25%） 貸：以前年度損益調(diào)整…所得稅費用450
    • 簡同學(xué)
      3.借：利潤分配…未分配利潤1350 貸：以前年度損益調(diào)整1350（1800-450）
    • 吳老師
      4.借：盈余公積…法定135（1350*10%） 貸：利潤分配…未分配利潤135
    • 簡同學(xué)
      減少未分配利潤金額1350-135=1215
    • 吳老師
      所以應(yīng)該選擇B1215
  • 丶同學(xué)
    老師，這道題的會計分錄怎么寫呀？ 分別編制母、子公司個別報表中關(guān)于該項資產(chǎn)應(yīng)有的會計分錄，不考慮所得稅
    • 老師
      抵消分錄 借 營業(yè)收入 1000 貸 營業(yè)成本 800 固定資產(chǎn) 200 借 固定資產(chǎn) 38 貸 管理費用 38
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