負(fù)債并不是收入，為什么還有計(jì)稅基礎(chǔ)這一說(shuō)？

其他回答

• I同學(xué)
  負(fù)債為什么有計(jì)稅基礎(chǔ)是說(shuō)負(fù)債也要上稅么
  • 金老師
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來(lái)有沒(méi)有負(fù)債，就是未來(lái)能不能往費(fèi)用里記，如果可以往費(fèi)用里記就是沒(méi)有負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。
    
    舉個(gè)例子吧
    預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，預(yù)提的時(shí)候我們直接做
    借銷售費(fèi)用
    貸預(yù)計(jì)負(fù)債
    
    負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額
    
    而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里記
    也就是說(shuō)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0
    
    這里也就產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    
    另外還可以這樣理解
    由于本期往費(fèi)用里記了，但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了，所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
• M同學(xué)
  負(fù)債為什么有計(jì)稅基礎(chǔ)？是負(fù)債也要上稅么？
  • 陳老師

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來(lái)有沒(méi)有負(fù)債，就是未來(lái)能不能往費(fèi)用里記，如果可以往費(fèi)用里記就是沒(méi)有負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。

    由于本期往費(fèi)用里記了，但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了，所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)其實(shí)就是站在稅法的角度看資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值，即如果按照稅法的要求編制資產(chǎn)負(fù)債表，那么表上資產(chǎn)和負(fù)債的金額就是其計(jì)稅基礎(chǔ)。

    教材上給出負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的定義式為：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額?？偨Y(jié)一下就可以發(fā)現(xiàn)，如果某項(xiàng)負(fù)債不影響損益，那么它的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是相等的。

• 純同學(xué)
  合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么意思，它不是不影響利潤(rùn)的嗎，為什么還會(huì)有計(jì)稅基礎(chǔ)呢
  • a老師
    你好 資產(chǎn)也是不影響利潤(rùn)的，也有計(jì)稅基礎(chǔ)是一個(gè)道理，就是這個(gè)負(fù)債稅法上承認(rèn)的金額是多少，就是計(jì)稅基礎(chǔ)。
  • 純同學(xué)
    但是資產(chǎn)的折舊影響利潤(rùn) 這個(gè)合同負(fù)債沒(méi)有影響到利潤(rùn) 而且計(jì)稅的話不是用收入減去利潤(rùn)，再進(jìn)行調(diào)整嗎，這個(gè)合同負(fù)債都沒(méi)有影響利潤(rùn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是0的意思，是我們要減去這個(gè)負(fù)債嗎
  • a老師
    你好 是的 是這個(gè)意思。
  • 純同學(xué)
    意思就是要減去這個(gè)負(fù)債，調(diào)增利潤(rùn)，多繳稅？這不合理吧
  • a老師
    你好 因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債的對(duì)方科目是營(yíng)業(yè)外支出或銷售費(fèi)用，而這個(gè)是影響了利潤(rùn)，但是這個(gè)應(yīng)該是不可以稅前扣除的。
• 停同學(xué)
  負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解難道企業(yè)負(fù)債累累了還要交稅？計(jì)稅基礎(chǔ)按稅法上說(shuō)是不是就一定要交稅？
  • 劉老師
    這你就搞錯(cuò)了。企業(yè)所得稅針對(duì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，并不是對(duì)負(fù)債要交稅，只是說(shuō)會(huì)影響到企業(yè)當(dāng)期所得額的負(fù)債會(huì)征稅。比方說(shuō)，企業(yè)會(huì)給一些員工一些獎(jiǎng)勵(lì)期權(quán)，按照會(huì)計(jì)上講，這是一筆費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，但是，企業(yè)所得稅所認(rèn)為的支出，是實(shí)打?qū)嵉慕?jīng)濟(jì)利益的流出，而期權(quán)導(dǎo)致的現(xiàn)金流出在時(shí)間性和發(fā)生的不確定性上和稅法要求的存在差異，稅法為了鎖住稅源，自然會(huì)讓它確認(rèn)為一筆遞延的所得稅資產(chǎn)，用于以后實(shí)際發(fā)生時(shí)再扣除。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)只是一種考察某個(gè)項(xiàng)目是否應(yīng)當(dāng)繳稅的“尺度”，與這種“尺度”存在差異，自然需要納稅調(diào)整。
• 嘟同學(xué)
  合并資產(chǎn)負(fù)債表是以什么為基礎(chǔ)編制的
  • F老師
    （1）合并資產(chǎn)負(fù)債表。被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)以其賬面價(jià)值并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表（合并方與被合并方采用的會(huì)計(jì)政策不同的，指按照合并方的會(huì)計(jì)政策，對(duì)被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債經(jīng)調(diào)整后的賬面價(jià)值）。合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，應(yīng)作為內(nèi)部交易進(jìn)行抵銷。
    同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，對(duì)于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)之和）中歸屬于合并方的部分，應(yīng)按以下規(guī)定，自合并方的資本公積轉(zhuǎn)入留存收益。
    ①確認(rèn)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，合并方賬面資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）貸方余額大于被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)將被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”。在合并工作底稿中，借記“資本公積”項(xiàng)目，貸記“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。
    ②確認(rèn)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，合并方賬面資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）貸方余額小于被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)以合并方資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）的貸方余額為限，將被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”。在合并工作底稿中，借記“資本公積”項(xiàng)目，貸記“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。
    因合并方的資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）余額不足，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中未予全額恢復(fù)的，合并方應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)這一情況進(jìn)行說(shuō)明