此題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不考慮可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損嗎？為什么？

其他回答

• 姜同學(xué)
  可稅前抵扣的經(jīng)營(yíng)虧損期初的遞延所得稅資產(chǎn)，再算本期的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)要考慮也考慮這個(gè)可抵扣的虧損遞延資產(chǎn)對(duì)？
  • 姜老師
    如果算本期的遞延所得稅資產(chǎn)的累計(jì)金額，是要考慮沒有抵扣完的虧損對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但是如果只是算本期遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的金額，不考慮期初虧損的遞延所得稅的。
• L同學(xué)
  老師，為什么可抵扣的稅前經(jīng)營(yíng)虧損是可抵扣暫時(shí)性差異？納稅調(diào)減不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？
  • 夏老師
    稅前經(jīng)營(yíng)虧損會(huì)導(dǎo)致未來期間所得稅費(fèi)用減少，也就是可抵扣暫時(shí)性差異。假定未來盈利100萬，今年虧損20萬，未來只需按80萬來交所得稅
• L同學(xué)
  計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除了彌補(bǔ)以前年度虧損，為什么計(jì)算可供分配利潤(rùn)時(shí)
  • 張老師
    納稅時(shí)的調(diào)整和彌補(bǔ)是稅務(wù)面的彌補(bǔ)，他不影響賬面的彌補(bǔ)，賬面彌補(bǔ)要分稅前和稅后的。
    比如你起初是虧損500萬，本年利潤(rùn)1000萬，賬面的凈利潤(rùn)是1000萬，而可供分配是500萬。
    假設(shè)起初虧損中有5年前的100萬虧， 則納稅調(diào)整時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損只能填400萬，100萬因?yàn)檫^了5年，無法在稅前彌補(bǔ)。因此 你納稅應(yīng)該是600萬25%=150萬。