在編制底下內(nèi)部交易分錄時，如何確認是遞延所得稅資產(chǎn)還是所得稅費用？

其他回答

• 點同學
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認遞延所得稅負債？
  • G老師
    同學你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn)
  • 點同學
    負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn) 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債
• 阿同學
  請教老師，假如存在納稅調(diào)增的情況下，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，分錄是借遞延所得稅資產(chǎn)，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅嗎？還是借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費用，假如是第二個分錄的話，那所得稅費用如何平賬，謝謝?。。?/div>

  • 宋老師
    您好，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費用 不需要平賬，因為之前計提的應(yīng)交稅費就是少的，需要補借 所得稅費用 貸 應(yīng)交稅費
  • 阿同學
    再請教一下老師，既然這樣，為什么不一步到位，直接借遞延所得稅資產(chǎn)，貸應(yīng)交稅費呢？
  • 宋老師
    您好，也是可以的，但是一般都是先補提所得稅費用（納稅調(diào)整之后，應(yīng)交稅費增加），后沖（這部分增加形成了遞延所得稅資產(chǎn)），證明存在這個過程，但是把分錄合并也是沒問題的。
• 李同學
  請問老師：下圖編制固定資產(chǎn)內(nèi)部交易時，第一個分錄固定資產(chǎn)計提折舊，因為是內(nèi)部交易所以不認可所計提的折舊，因此寫的是反分錄沒問題。后面考慮所得稅時，為什么不是反分錄寫？：借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 。所得稅合并報表它就認所得稅嗎？
  • 段老師
    您好，因為現(xiàn)在合并報表角度，溢價銷售形成遞延所得稅資產(chǎn)，所以沖減溢價部分折舊時同時需要沖減遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 李同學
    我的理解就是要沖減所得稅資產(chǎn)啊，但是圖片中的答案是：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用。這是增加了所得稅資產(chǎn)吧