存貨到存貨到固定為什么是借：遞資，貸：所得稅費(fèi)用？

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• 雪同學(xué)
  老師，為什么固定資產(chǎn)合并報(bào)表抵消時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)不是在貸方呢？存貨抵消，遞延所得稅資產(chǎn)都是在貸方
  • 周老師
    你好，說明固定資產(chǎn)是可抵扣的暫時(shí)性差異，在將來是可以抵扣的，存貨合并抵銷產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)是跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)損益的影響，在合并報(bào)表中要把實(shí)際已發(fā)生的所得稅費(fèi)用抵銷了，所以做反方向。
• 焱同學(xué)
  把固定資產(chǎn)沖到存貨，分錄可以直接調(diào)整為 借 固定資產(chǎn)－1 借 存貨 1 還是要沖會(huì)后從新做
  • 王老師
    你好，是減少固定資產(chǎn)，增加存貨的意思？
  • 焱同學(xué)
    購(gòu)買的產(chǎn)品應(yīng)該算在存貨里，但之前賬務(wù)處理記在了固定資產(chǎn)里，想把它從固定資產(chǎn)沖會(huì)記在存貨里，是要原路沖會(huì)，在做正確的嗎？
  • 王老師
    你好，可以沖銷錯(cuò)誤的，然后做一筆正確的 也可以直接這樣調(diào)整 借；庫(kù)存商品，貸；固定資產(chǎn)
• 潔同學(xué)
  存貨金額為什么是45 遞延所得稅資產(chǎn)為什么是2.5
  • 張老師
    您好，45是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易。2.5是暫時(shí)性差異（45-35）*25%
  • 潔同學(xué)
    怎么算出來的 營(yíng)業(yè)成本不是160嗎
  • 張老師
    您好，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易=（250-160）*（1-50%）=45，即存貨內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)45。