如何更好的理解和區(qū)分是應(yīng)納稅暫時性差異還是課抵扣暫時性差異呢？

其他回答

• j同學(xué)
  怎么理解應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
  • 方老師
    應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補交。 可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時性差異。相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來抵扣。
• 德同學(xué)
  怎樣更好的理解所得稅核算中的應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異？
  • 邱老師
    可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
    　　資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
    應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。
    　　資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
    例如：一項固定資產(chǎn)計提折舊，在相同的年限下，會計采用年數(shù)總和法，稅法采用直線法，則在年末時，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，則產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。反之稅法采用年數(shù)總和法，會計采用直線法，則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。即我們在具體處理時，分別按會計處理和稅務(wù)處理確定相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的價值，按上述原則就可以輕松確定了。
• P同學(xué)
  如何判斷應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
  • 倪老師
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，屬于應(yīng)納稅暫時性差異，資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時性差異，