所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別是什么？

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• 皮同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別
  • 陳老師
    遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債， 本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過的所得稅費(fèi)用。
    遞延所得稅（deferred income tax），在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。其計(jì)算公式是：遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）。
• 晶同學(xué)
  遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別
  • 袁老師
    遞延資產(chǎn)是指本身沒有交換價(jià)值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益，并能從未來收益的會(huì)計(jì)期間抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出。遞延資產(chǎn)現(xiàn)在不怎么用了，一般計(jì)入計(jì)入長期待攤費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款
  • 晶同學(xué)
    兩個(gè)名詞的意思不一樣，是吧
  • 袁老師
    雖然看著差不多? ?但兩者沒有任何關(guān)聯(lián) 現(xiàn)在遞延資產(chǎn)都不用了 遞延所得稅資產(chǎn)倒是用得著，不過一般小企業(yè)也不用，因?yàn)楹芏鄷?huì)計(jì)也不懂
• 小同學(xué)
  遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)區(qū)別
  • 董老師
    1、遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的長期待攤費(fèi)用。遞延資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上是一種費(fèi)用，但由于這些費(fèi)用的效益要期待于未來，并且這些費(fèi)用支出的數(shù)額較大，是一種資本性支出，其受益期在一年以上，若把它們與支出年度的收入相配比，就不能正確計(jì)算當(dāng)期經(jīng)營成果，所以應(yīng)把它們作為遞延處理，在受益期內(nèi)分期攤銷。
    “遞延資產(chǎn)”科目，很早以前就取消了，已經(jīng)改為“長期待攤費(fèi)用”科目了。
    
    2、遞延所得稅資產(chǎn)，通俗的說，是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定當(dāng)期和以前期間已繳納的企業(yè)所得稅額，大于按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定處理應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額，這一差異在未來期間會(huì)計(jì)處理時(shí)，轉(zhuǎn)回會(huì)減少未來期間按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理確定的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅，這對(duì)于企業(yè)來說是一項(xiàng)遞延資產(chǎn)，稱為遞延所得稅資產(chǎn)。
    從會(huì)計(jì)處理的角度說，遞延所得稅資產(chǎn)是對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。存在可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)按照所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。從稅務(wù)處理的角度來看，它是因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異造成的影響，稅法一般不考慮遞延所得稅資產(chǎn)。