此處應付職工薪酬允許扣除，為什么計稅基礎不是0??？

此處應付職工薪酬允許扣除，為什么計稅基礎不是0??？

周同學
2021-06-14 21:27:03
閱讀量 877
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此處應付職工薪酬允許扣除，為什么計稅基礎不是0?。课业幕卮鹑缦拢?

    親愛的準注會寶寶，你好：

    負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間稅法允許稅前扣除的部分，應付職工薪酬除去當年允許扣除的部分剩下的以后年度也是不能扣除的，說明未來期間稅法允許稅前扣除的金額是0，所以賬面價值=計稅基礎。


    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關于基礎,計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:33:18
  • 收起
    周同學學員追問
    老師您好，我問得是能扣除的那個計稅基礎，不能扣除的我明白，計稅基礎等于賬面價，永久性差異
    2021-06-14 22:28:03
  • 李老師 高頓財經研究院老師

    代公式哈

    超出部分，未來可以扣除，然后根據負債計稅基礎的公式

    計稅基礎=賬面價值-未來可扣除的

    2021-06-15 09:17:53
  • 收起
    周同學學員追問
    不是超出部分允許扣除，也就是未來全部允許扣除，所以我覺得計稅基礎是賬面價減未來允許扣除=0，未來允許扣除的不就是賬面價嗎？還是未來允許扣除的不是賬面價
    2021-06-16 09:43:21
  • 李老師 高頓財經研究院老師

    未來允許抵扣的是超出部分，不是所有的賬面價值哈

    2021-06-16 09:52:10
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其他回答

  • 花同學
    應付職工薪酬允許稅前扣除
    • 孫老師
      按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
      工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
  • 晨同學
    為什么第1題應付養(yǎng)老金計稅基礎不是0，第2題應付職工薪酬計稅基礎是0？
    • 蔣老師
      你這個題都過時很久很久了！ 3,4年前確實是這樣的，實際發(fā)生才能扣除 負債的計稅基礎=賬面金額（600）-未來可以扣的金額（600）=0
    • 晨同學
      就是說現在應該是計提時即可扣除對嗎？
    • 蔣老師
      應該只有次年匯算清繳前實際支付的都可以不用納稅調增。
  • 王同學
    老師，應付職工薪酬為100萬，允許當年稅前扣除為90萬，超過金額未來不允許稅前扣除，為什么負債賬面價值是100萬，負債的計稅基礎也是100萬，90萬不扣嗎？老師，為什么在扣除10萬？
    • A老師
      學習遞延所得稅，要站對時間，遞延所得稅是站在現在看“未來”，應付職工薪酬是負債類科目，未來期間是不允許扣除的，所以計稅基礎=賬面價值-0，所以賬面價值=計稅基礎，多出來的10就形成了永久性差異。
  • 張同學
    老師。應付職工薪酬計稅基礎為什么不是200-150
    • 姚老師
      負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 150是當期可以扣除，不是未來可以扣除，所以未來可以扣除的就是0，那計稅基礎就是200
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