如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，季度預繳的時候就要確認遞延所得稅嗎？

老師您好，所得稅是季度預繳，年度匯算清繳，是不是如果企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，季度預繳的時候就是按照會計準則確定所得稅，匯算清繳的時侯一次調(diào)整就可以，如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，季度預繳的時候就要確認遞延所得稅嗎，那匯算清繳的時候又怎么處理呢

W同學
2021-06-14 18:51:20
閱讀量 671
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關于如果企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，季度預繳的時候就要確認遞延所得稅嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學：

    季度繳納時，根據(jù)繳納的方式，有按照去年繳納情況或者本季度會計利潤預交的，具體方式不一；

    匯算清繳時，是按照稅法規(guī)定對會計記錄進行調(diào)整而來的，不管執(zhí)行的何種會計制度；

    遞延所得稅是執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)，需要確認的，原則上中期報告和年度報告應采用一致的會計政策，也就是季度如果賬面價值和計稅基礎存在差異，也需要調(diào)整遞延所得稅。在實際工作中，處理方法可能不同。

    加油~！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:17:13
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其他回答

  • l同學
    企業(yè)虧損下確認遞延所得稅，同時計提壞賬準備確認遞延所得稅
    • 老師
      首先，虧損25萬。如果企業(yè)可以產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣差異的影響，則確認遞延所得稅資產(chǎn)2525%=6.25
      其次，應收賬款賬面價值111.87，計稅基礎113，資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，可抵扣暫時性差異匹配遞延所得稅資產(chǎn)。應確認的遞延所得稅資產(chǎn)1.1325%=0.2825.
      所以，企業(yè)總共應確認6.5325萬的遞延所得稅資產(chǎn)
  • 澤同學
    企業(yè)在確認因應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債時，應遵循以下原則： 除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。 請問“除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，”，這里有哪些是明確規(guī)定不確認的？
    • 田老師
      1.商譽 2.初始計量的差異 3.符合條件的長投(投資方可以控制差異轉(zhuǎn)回時間，未來不會轉(zhuǎn)回)
    • 澤同學
      老師2、3兩點不是很明白，你能詳細說明為什么嗎
    • 田老師
      比如你的無形資產(chǎn)，稅法上加計175攤銷扣除，那么會計的賬面和稅法的計稅基礎有差異，不確認。 第三就是長投權(quán)益法的賬面價值和計稅的差異。
  • 靳同學
    小企業(yè) 今年收到以前年度 預繳的企業(yè)所得稅 準確的賬務處理方法是什么 執(zhí)行的小企業(yè)會計準則
    • 戚老師
      你好， 1.收到退稅款 借::銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅. 2.結(jié)轉(zhuǎn) 借:應交稅費--應交所得稅 貸:利潤分配--未分配利潤
    • 靳同學
      老師 不需要沖減 以前的所得稅費用嗎
    • 戚老師
      不需要沖減 以前的所得稅費用
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