銷售沒有抵扣過固定資產(chǎn)的稅？

其他回答

• 學(xué)同學(xué)
  銷售使用過的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)5萬
  • I老師
    1、將該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出
    借：固定資產(chǎn)清理
    累計(jì)折舊
    貸：固定資產(chǎn)
    2、銷售收入
    借：銀行存款或應(yīng)收帳款
    貸：固定資產(chǎn)清理
    應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（按4%減半計(jì)算）
    3、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置損益
    如果是收益
    借：固定資產(chǎn)清理
    貸：營(yíng)業(yè)外收入
    如果是損失
    借：營(yíng)業(yè)外支出
    貸：固定資產(chǎn)清理
    
    網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，按4%的征收率填在“簡(jiǎn)易（或預(yù)征）辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄，減半的2%部分填在“應(yīng)納稅額減征額”欄
• 汪同學(xué)
  銷售使用過固定資產(chǎn)繳納的增值稅可以抵扣嗎
  • S老師
    一般納稅人2008年購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在銷售應(yīng)按照什么稅率繳納增值稅？能否開具增值稅專用發(fā)票？　　財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定，2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅?！　?guó)稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票?！　∝?cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”?！　∫虼耍?014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票?！?、一般納稅人2009年購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在銷售應(yīng)如何繳納增值稅？　　財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件規(guī)定，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅?！　∫虼耍?gòu)買時(shí)已經(jīng)認(rèn)證抵扣過的固定資產(chǎn)，再銷售時(shí)按17%適用稅率征收。2、　一般納稅人最近銷售其使用過的固定資產(chǎn)，但購(gòu)進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，因此沒有抵扣過增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售時(shí)按照什么稅率繳納增值稅？　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。這種情況下，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票?！　?guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)規(guī)定，自2014年7月1日起，將國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)中“可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”?！　∫虼?，自2014年7月1日起，一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)該固定資產(chǎn)時(shí)是小規(guī)模納稅人，沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，現(xiàn)在銷售應(yīng)依照3%征收率減按2%征收增值稅。
• 想同學(xué)
  出售沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)設(shè)備，如何申報(bào)增值稅。
  • 鄒老師
    你好，按3%簡(jiǎn)按2%的稅率申報(bào)增值稅。
  • 想同學(xué)
    申報(bào)表怎么填，填哪個(gè)表
  • 鄒老師
    一般納稅人2014年7月1日后銷售固定資產(chǎn)，適用“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”的政策，申報(bào)表主表應(yīng)將3%的稅款填寫至21行，將1%的差額填寫至23行；附表1應(yīng)將銷售額與3%的稅款填寫至第11行。
  • 想同學(xué)
    還有一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)時(shí)抵扣過得，怎么處理，申報(bào)表怎么填，另一個(gè)這個(gè)是自己開票嗎？如開的話開什么內(nèi)容
  • 鄒老師
    開票和申報(bào)是一樣的。但要先做簡(jiǎn)易征收備案。然后再適用3%的稅率簡(jiǎn)按2%征收。這個(gè)201636號(hào)文件有說。
  • 想同學(xué)
    開票內(nèi)容就寫那個(gè)固定資產(chǎn)名稱嗎？比如鍋爐！剛這個(gè)問題是抵扣過的固定資產(chǎn)，就是我現(xiàn)在賣還是按百分之十六交，這種方式處理起來和一般賣商品一樣嗎
  • 鄒老師
    按16%的話，跟一般銷售商品是一樣的。
  • 想同學(xué)
    不需要附表里填啥，直接填收入里頭啊
  • 鄒老師
    增值稅申報(bào)直接填收入里。