無形資產的計稅基礎怎么計算？

其他回答

• 舊同學
  無形資產計稅基礎的計算
  • x老師
    對于使用壽命不確定的無形資產，在會計上，每年年末計提減值準備，其賬面價值即是原值減去減值準備，但納稅按稅法，在計稅時，按照稅法規(guī)定的年限的攤銷方法攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。那么，十年直線法攤銷就是，稅法余額為1500-1500/10=1350萬元，計稅基礎與賬面價值差150萬元。
• 蘭同學
  無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算
  • E老師
    資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。
    本例中，研究階段支出800萬，直接費用化，按照稅法規(guī)定可以計入當期損益抵減應納稅所得額，抵減時可加計50%，也就是說按照稅法口徑能扣計入“管理費用--研發(fā)支出”科目的金額為800(1+50%)=1200萬。所得稅前可以扣除1200萬。
    形成無形資產的部分1200萬元，轉入無形資產后按照稅法的規(guī)定形成無形資產的，按照入賬價值的150%基礎進行攤銷。也就是說計稅基礎是無形資產每期末賬面價值的150%是計稅基礎。
    所以無形資產入賬時1200萬，入賬時點的計稅基礎就是1200150%=1800
    如果繼續(xù)核算的話就是
    假定該無形資產10年攤銷，年末賬面價值為1200-1200/10=1080，年末的計稅基礎為賬面價值的150%，所以應該是1080150%=1620
• 大同學
  無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算？
  • A老師

    資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。

    《企業(yè)所得稅法》第十二條所稱無形資產，是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產，包括利權、商標權、 著作權、土地使用權、非利技術、商譽等。 

    無形資產按照以下方法確定計稅基礎：

    1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。

    2、自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用

    途前發(fā)生的支出為計稅基礎。

    

    3、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

    無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。

    (參見《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條）。

    擴展資料：

    注意事項

    1、 無形資產所有權和使用權處理不當做假

    無形資產的所有權是企業(yè)在法律規(guī)定范圍內對無形資產所享有的占有、使用、收益、處置的權力。無形資產的使用權是按照企業(yè)無形資產的用途和性能加以利用，以滿足生產經營的需要。

    將只有使用權的無形資產作為有所有權的無形資產下帳，從而增大無形資產攤銷，減少利潤，進而減少所得稅的上繳。

    2、 無形資產增加不真實，不合規(guī)

    企業(yè)增加的無形資產有的沒有合法的文件證明，有的已超出了法定有效期。

    3、虛增商譽，增大費用

    商譽的作價入帳只是在企業(yè)合并的情況下發(fā)生的，而企業(yè)在正常的經營期內，擅自將商譽作價入帳，多攤費用、降低利潤。

    參考資料來源：百度百科-中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

    參考資料來源百度百科-無形資產